汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账？

Question

如题所述

Answer 1

企业汇算清缴补税的账务处理如何做？所得税汇算清缴后发生补税行为该如何进行调账？接下来就跟随深空网来了解汇算清缴补税的相关内容吧。
汇算清缴补税账务处理
1、所得税补提时的账务处理：
借：以前年度损益调整
贷：应交税金——应缴所得税
2、月末结转
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、缴纳时
借：应交税金——应缴所得税
贷：银行存款
捐赠商品的会计处理
缴纳税时
借：应交税金-应交增值税(税金)100
营业外支出(罚款滞纳金)20
贷：银行存款120
转账
借：以前年度损益调整(税金)100
贷：应交税金-应交增值税(税金)100
借：利润分配-未分配利润100(分录调整未分配利润)
贷：以前年度损益调整(税金)100
企业发生的营业外支出及罚款滞纳金是不能税前扣除的，应该在年底调增应纳税所得额。
根据《征管法》第三十二条规定：纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。