试算平衡表本期发生额（求过程）

Question

宏达公司3月末总账账户余额如下：
　　银行存款335000元库存现金5000元
　　原材料100000元短期借款50000元
　　应付账款10000元实收资本300000元
　　资本公积80000元
　　该公司4月份发生下列经济业务：
　　(1)收到投资人追加投资100000元，存入银行。
　　(2)购入原材料一批，计20000元，材料已入库，款未付。
　　(3)以银行存款支付前欠购货款10000元。
　　(4)从银行提取现金2000元，备用。
　　(5)从银行借入短期借款20000元，直接归还前欠购货款。
(6)经批准用资本公积50000元转增实收资本。
求：（1）该公司4月份“试算平衡表”中的“本期借方发生额合计”为多少元？
（2）该公司4月份“试算平衡表”中的“期末借方余额合计”为多少元？

Answer 1

（1）该公司4月份“试算平衡表”中的“本期借方发生额合计”=100000+20000+10000+2000+50000=202000元

（2）该公司4月份“试算平衡表”中的“期末借方余额合计”=403000+7000+120000+20000=550000元

追问

不好意思 再补充一个问题
该宏达公司4月份第(4)项业务的记账凭证编号为( )。

　　A.转字第3号

　　B.收字第2号

　　C.付字第3号

D.付字第2号

追答

根据所给选项可知，第(4)项业务前已发生了两笔付款业务，因此4月份第(4)项业务的记账凭证编号为付字第3号，C项正确。

追问

哪两笔是付款啊 我怎么觉得是转呢

追答

(2)购入原材料一批，计20000元，材料已入库，款未付。---付字第1号
(3)以银行存款支付前欠购货款10000元。 -----付字第2号

追问

款未付 应该计入应付账款 为什么不是转账 是付啊

追答

转账凭证是根据转账业务（即不涉及现金和银行存款收付的各项业务）的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的，用于填列转账业务会计分录的记账凭证。

款未付虽然没有即时涉及银付，但是是与银付相关的业务。

Answer 2

借方发生额合计=100000+20000+10000+2000+20000+20000+50000=222000
期末借方余额合计=423000+7000+120000=550000
解释：银行存款期末借方余额=335000+100000+20000-10000-2000-20000=423000
现金期末借方余额=5000+2000=7000
原材料期末借方余额=100000+20000=120000
短期借款期末贷方余额=50000+20000=70000
应付帐款期末贷方余额=10000+20000-10000-20000=0
实收资本期末贷方余额=300000+100000+50000=450000
资本公积期末贷方余额=80000-50000=30000