第1个回答 2023-09-09
出差借款的会计分录如下：
出差借款会计分录：
借：其他应收款——XX职工
贷：库存现金/银行存款
出差后报销差旅费：
借：管理费用/销售费用（实际发生的差旅费）
贷：其他应收款（出差前预借的款项）
多余的资金退回来：
借：库存现金/银行存款
贷：其他应收款
不足部分：
借：管理费用
贷：银行存款/库存现金
出差借款流程：
1、借款人员因公需要领用现金或支票时，应按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。经总经理审核签字。
2、借款人员执审批后的“借款单”到财务部，财务负责人根据公司的资金状况确定是否予以支付。若支付，经会计制单、审核，由出纳按照批准金额予以支付。
出差借款管理规定和报销管理程序：
借款管理规定：
1、出差借款，借款人员借款后必须及时报销。差旅费借款必须在返回公司上班之日起3天内办理报销及还款手续。
2、其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
3、各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
报销管理程序：
1、借款销账时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐。借款人员在任务完成之后要及时报销，原则是前账不清，后账不借。
2、报销时，报销单上应注明所办事由和用途，并附原始单据和发票，经总经理批准后到财务部报账。
3、会计人员对报销凭据的合法性、真实性、合理性予以复核。
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