请教一下一般纳税人计提本月税费时如果需要交纳增值税或不需要交纳增值税时分录怎么做？

Question

计提的营业税金及附加有哪几项？谢谢

Answer 1

增值税不用计提，

购进货物时，增值税发票认证后，进项税增加，
借：原材料或库存商品
应交税费——应交增值税——进项税
贷：银行存款或应付账款

销售货物时，销项税增加，
借：银行存款或应收账款
贷：主要业务收入
应交税费——应交增值税——销项税

月末，比较一下进项税和销项税的差额，就是应该交纳的增值税或留抵的增值税。

如果本月认证的进项税大于本月的销项税，就不用缴纳；
如果本月的销项税大于本月认证的进项税与上月留抵的进项税之和，则要交纳增值税。

月末，如果有应交增值税，根据应交增值税税额计算并计提营业税金及附加，
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交城建税（应交增值税税额*5%或7%，按地方地税规定）
应交税费——应交教育费附加（应交增值税税额*3%）
应交税费——应交地方教育费附加（应交增值税税额*2%）
应交税费——地税核定的其他税费（应交增值税税额*税率）

下月初，交纳增值税时，
借：应交税费——应交增值税——已交税金
贷：银行存款

Answer 2

如果有增值税缴纳，才能计提相应的税金：城建税、教育费附加或是地方教育费附加，一般比例是城建税：7%，教育费附加是3%，一些城市是应交地方教育费附加：2%，大约没有增值税缴纳不用计提，计提时：借：营业税金及附加
贷：应交税费-应交城建税；贷：应交税费-应交教育费附加，贷：应交税费-地方教育费附加追问

有增值税时，要交纳的增值税该怎么样做分录呢？

追答

不交增值税不用做凭证，缴纳时：借：应交税费-应交增值税-已交税金，贷：银行存款，合用请采纳

追问

您那个分录是次月缴纳时做的，另外就是例如说我现在进项小于销项，中间的这部分税这个月是要计提吧，分录又该怎么做呢？谢谢！

追答

刚刚已经说了，进项大于销项的不用做分录。小于的话也是不用做分录，只是计提附加税。