国有企业在异地施工需要在地税局缴纳企业所得税吗?

Question

单位属于国有企业在异地施工期间，甲方拔来工程款时，需要代扣工程税金（印花税：合同金额的万分之3；营业税：工程款的3%，城建税：营业税的5%；教育费附加：营业税的3%；地方教育附加：营业税的2%；企业所得税：工程款的千分之二；）这些税金都在工程发生所在地的地方税务局缴纳。 问题1：既然是国有企业，企业所得税怎么会在地方税务局缴纳? 问题2：如果在异地的地方税务局缴纳了企业所得税，退此税金时怎么退还？

Answer 1

是这样的朋友， 第一，国有企业企业所得税绝对不是只能在国税缴纳!关于企业所得税缴纳国税还是地税，不是按照企业的经济性质，主要是按照主体税种，而且这种划分经历了好多次，连税务部门都有点晕，有的地方出现了国地税争抢所得税的情况。你们可能是土木工程建筑企业，主体税种为营业税，所以所得税在地税缴纳。当然这只是一个原则，具体划分的文件可上网查询(百度文库：企业所得税国、地税征管归属的几次调整) 第二，外出施工期间，必须从注册地主管税务机关开具《外出经营活动税收管理证明》(即外管证)，向施工地主管税务机关报验登记，在开具发票时，要预征千分之二的企业所得税，预征的部分在注册地年度企业所得税中可以扣除。如果没有报验登记的话，经营地的企业所得税全额在当地缴纳。(《国家税务总局关于建筑企业所得税征管有关问题的通知》（国税函[2010]39号）)

Answer 2

不需要在地税局缴纳企业所得税。但必须要所在地地税部门开出的外出经营许可证明。