现金流量表是不是只统计现金和银行存款科目

Question

现金流量表是不是只统计现金和银行存款科目，应收票据和其他货币资金统计吗

Answer 1

一、现金流量表不是只统计现金和银行存款科目。现金流量表中的“现金”包括企业”现金“、“银行存款”中随时可用于支付的部分，也包括外埠存款、银行汇票存款、银行支票存款和在途货币资金等其他货币资金。
应注意的是，不能随时支付的定期存款属于投资而不是现金，而提前通知金融企业便可支取的定期存款属于现金。现金等价物是指企业持有的具有以下四个特点的投资：
（1）期限短（一般指从购买日起3个月内到期）。
（2）流动性强（如短期债券）。
（3）易于转换为已知金额现金。
（4）价值变动风险很小的投资。
现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
现金等价物不是现金，其支付能力与现金的差别不可视为现金。
二、《企业会计准则第31 号——现金流量表》应用指南（财政部财会[2006]18 号），现金及现金等价物：
1、现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。不能随时用于支付的存款不属于现金。
2、现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。期限短，一般是指从购买日起三个月内到期。现金等价物通常包括三个月内到期的债券投资等。权益性投资变现的金额通常不确定，因而不属于现金等价物。企业应当根据具体情况，确定现金等价物的范围，一经确定不得随意变更。
3、现金流量，是指现金和现金等价物的流入和流出。

Answer 2

错，不仅是现金和银行存款，而是现金和现金等价物，具体如下: 现金，是指企业库存现金以及可以随时用于支付的存款。 现金等价物，是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。本回答被网友采纳

Answer 3

都统计 与资金往来的都统计

Answer 4

但凡有资金进出的都应该统计