请教了，什么是应交企业所得税，到底实际交了吗，还是个预计数！

Question

企业应交所得税是个预计数（应该交多少），还是实际上已经交的金额。

Answer 1

企业所得税是每季度缴纳，所以有应交数和实交数。每月接报表时根据当期利润总额计算企业所得税并进行会计帐务处理，到下一季度初申报缴纳。
计提时：（1－3月份都要记账）
借：所得税
贷：应交税金—企业所得税
缴纳时：（4月份申报扣税后记账）
借：应交税金—企业所得税
贷：银行存款。追问

请教了，没太懂，企业应交所得税是个预计数（应该交多少），还是实际上已经交的金额。

追答

1月份利润总额100，企业所得税25（100*25%）
借：所得税 25
贷：应交税金—所得税 25

2月份利润总额150，企业所得税37.5
借：所得税 37.5
贷：应交税金—所得税 37.5

3月份利润总额200，企业所得税50
借：所得税： 50
贷：应交税金—所得税50

4月份申报企业所得税112.5
借：应交税金—所得税 112.5
贷：银行存款 112.5

4月份利润总额300，企业所得税75，再记账。财政税务部门更关心实际缴纳的税金...

Answer 2

企业经营有了利润，按规定所得税率缴纳所得税，一般会计上分两步：
1、计提本月应交所得税：
借：所得税费用--
贷：应交税金--应交所得税--
2、缴纳应缴税款：
借：应交税金--应交所得税--
贷：银行存款--