会计分录题

Question

1．甲公司为增值税一般纳税人，20×7年11月1日销**一批商品给乙公司，专用****上注明价款为500000元，增值税额为85000元。当日，收到乙公司开具的期限6个月、票面利率6%的商业承兑汇票一张。20×8年3月1日，甲公司将该票据背书转让购进原材料一批，专用****上注明价款为600000元，增值税额为102000元，差额部分以银行存款支付。原材料已经收到并验收入库。
要求：（1）编制20×7年11月1日收到商业汇票的会计分录
（2）编制20×7年末计提利息的会计分录
（3）编制背书转让商业汇票购进原材料的会计分录

Answer 1

1、收到发票账单：
借：材料采购－甲材料
207580（1000*200+6000*93%）
应交税费
34420（6000*7%）运输费按7%抵扣
贷：应付帐款－甲材料
242000
（2）验收入库
借：原材料－甲材料
207000（900*230）
贷：材料采购－甲材料207000

Answer 2

在营业外支出下设罚款、捐赠支出、违约金等，像去年的地震捐赠是可以税前扣除的，但是违约金是不可以税前扣除，这样方便自己做年度所得税汇算清缴。
借：营业外支出500
贷：库存现金500

Answer 3

借：营业外支出-违约金
500
贷：库存现金
500
一般非营业性发生的支出计入营业外支出里面去的。

Answer 4

（1）编制20×7年11月1日收到商业汇票的会计分录
借：应收票据--商业承兑汇票（面值） 585000
贷：主营业务收入 500000
应交税费--应交增值税（销项税额）85000
（2）编制20×7年末计提利息的会计分录
借：应收票据--商业承兑汇票（利息） 585000*6%/12*2=5850
贷：财务费用--利息收入 5850
（3）编制背书转让商业汇票购进原材料的会计分录
背书前提取利息
借：应收票据—商业承兑汇票（利息） 585000*6%/12*2=5850
贷：财务费用--利息收入 5850
借：原材料600000
应交税费--应交增值税（进项税额）102000
贷：应收票据--商业承兑汇票（面值） 585000
--商业承兑汇票（利息）5850+5850=11700
银行存款 105300本回答被提问者采纳