开出的货物运输业增值税专用发票属于税局代开,抵扣率为3%,如果是自行开具的,则是普通发票,不能抵扣。
货物运输业一般纳税人开具的增值税专用发票,税率为11%,对应的销项税额为11000元
现在你开具10000元上税率是3%,说明你公司是增值税小规模纳税人
小规模纳税人不能自己开具货物运输业增值税专用发票,自己开具的只能是普通发票(或通用机打发票),普通发票是不能抵扣增值税率。如果客户需要可抵扣税的增值税专用发票,只能到税局申请代开。原则上发票开具方交多少税,受票方抵多少税。
营改增前,货物运输业是缴纳营业税,其营业税率为3%,而受票方可抵扣7%,正因为这种操作容易产生税款流失,才需要营改增。目前,货物运输业已经全国范围营改增,不再存在上税率与抵扣率不同的情况。
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