总账登记错误，如何调账？

Question

2012年9月份总账“其他应收款”科目贷方余额累计错误，应该是5583.7元，误累计成36583.7元，“库存商品”借方应该是7308.72元，误累计8551.2元，应交税费借方应该是1287.48元，误累计成45元，“其他应付款”贷方应该是32359.12元，累积成1359.12元，导致总账跟明细账簿对不上，财务报表也是按照错误的金额填报的，总之就是汇总表错误，但是记账凭证跟明细账簿都正确，现在都是2013年1月份了，这个账我该怎么调呢？跪求！！

Answer 1

我还真不明白，你出现这么多的错误，怎么会过好几个月才发现呢？而且你这样的会计也可以管着一个公司的账？我就更不能理解了！首先会计原则是什么？账账相符，账证相符，账表相符，账实相符，你要在每个月申报前审核无误后才可以在月初申报纳税，这些你都可以不遵守吗？你现在是明细账和凭证与总账不相符，那你凭的是什么出的负债表呢？为什么明细账不与总账核对呢？你不审核正确了就可以正式申报吗？唉！！！我真的叹息一声！
你现在已经是一月份了，申报表会重新填报了，而且今年的申报表也不牵扯到上年的数，所以一月份一定要按正确的填报。
还有尽快把总账余额和累计数调到正确，要在总账的年结下方更正，前边错的不要动，因为你已按9~12月份错的数据填报了，所以不能动，但是在最后面要更正了，为的是转结到下年余额是正确的。
其他账不用更改，因为你说了凭证和明细账是对的。
我看了一下，不知你的应交税费借方累计错误在增值税申报表上是否错误填报？如果错了要去国税大厅做更正（带着当月申报表及复印件和错账及公章办理）。如果没有错报就没大事。在总账上把累计数改了就可以了。
真心提醒注意：会计工作需要会计人员认真负责和高度的责任心，绝不能马虎和将就。希望你在工作中不断学习进步，做个好会计！追问

老师，我真心觉得错了！我以后一定谨记！现在的还有个问题就是元月份申报已经申报完毕，2012年12月份的财务报表也已经报送给税务局，我的财务报表怎么办呀？如果总帐簿上结转余额更正了，就跟我报送的报表不符了，这可怎么办？

追答

我是北京地区的，我们现在都不交财务报表了。
你是在网上提交的吗？如果是的话，你可以做一张正确的报表，带着全月所有提交的报表及复印件，带着公章和税务登记证副本，到国税大厅办理更正。如果不是网上提交，只是把纸质报表交给了国税局，那你就将正确的报表拿去与国税更换一下就可以了。

追问

我们也是网上提交的，老师，您说的很明白，真心谢谢您！最后确定一下：是不是我在总帐簿最后一行写上正确的借方或者贷方，以及正确的余额就可以了？摘要要不要注明些什么？

追答

你要把错的差额数计算出来写在最后一行上，让余额正确为准。摘要上注明是更正错账。一定要把正确的余额结转到下年的总账上。在补充更正汇总表。
其实如果你报表没有提交错的话是没什么大事的，只是你报表也提交错了，这就会有点麻烦，如果不涉及到税金问题也不算大事。
更正：比如调正某月借方发生额错误（？－？）（把错的差额数登记到借方金额栏上就可以了）。

Answer 2

1、这属于金额计算累加错误，不用做调整凭证。
2、更正方法：
（1）如果登记的帐页不多，可以更换账本重新登记。
（2）如果登记的帐页很多，可以在错误的金额处划一条红线，把正确的金额写在划线上方，并加盖个人人名章。