油票抵扣增值税怎么计算？附相关账务处理

Question

如题所述

Answer 1

企业为一般纳税人，其固定资产里的汽车加油费取得增值税专用发票是可以进行抵扣的。那么油票抵扣增值税怎么计算？相关账务处理怎么做？
油票抵扣增值税的计算
汽车加油的油票，抵税的前提条件是汽车为企业所有的固定资产。
1、如果取得的是增值税发票，进项税可以抵销销项税的，增值税税率17%，除去税金部分可以进入费用账户，冲减利润，递减企业所得税。
2、如果取得的是一般的加油发票，则可以进费用账户，冲减利润，抵减企业所得税。
物流公司油票抵扣增值税账务处理
物流公司收到公路运输、油票增值税专用发票，并进行了抵扣，相应账务处理如下：
借:主营业务成本-运输费
主营业务成本-油料费
应交税费-应交增值税-进项税(油料)
应交税费-应交增值税-进项税(运费)
贷:应付账款\银行存款
加油票的会计分录
可以抵税的发票有哪些？
1、只有一般纳税人收到增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、农产品收购发票和农产品销售发票才可以用来抵扣增值税,，小规模纳税人是不能抵扣的。
2、纳税人购进农产品取得农产品收购发票或者销售发票的，允许按照票上注明的农产品买价和9%的扣除率计算抵扣进项税额，对用于生产或委托加工13%税率货物的农产品，可以按照票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算抵扣进项税额。
3、酒店给的餐饮费定额发票，交通费发票，只能作为报销用，不能抵扣增值税。