银行存款日记账 现金日记账 总账怎么填写?

Question

我是说 这个月的帐是接着上月的写吗，是紧跟着上个月“本月合计”后面吗？ 不用空一行或者再加另一栏什么上月余额什么的吧？

Answer 1

日记账一般月末要合计，在本月最后一条记录的下一行（不要空行）摘要里写“本月合计”，然后把借方、贷方、余额合计后填在本栏。然后，在这行的下面用红笔画一条通栏的直线，表示本月结账。在这栏下面接着登记下月记录（不能空行）。

年末，除了本月合计外，还要写一栏本年累计，合计和填写同上，只是这栏后面要画双红线，以示年底结账。

一般日记账隔年要换一本，不能接着登记。如果业务不多需要接着登记的，应将本年累计后面用红笔画斜线，以示本页无其他内容，然后另起一页登记下年度的。

总账不是出纳登记的，如果你登记了日记账，就不能再登记总账，这是会计法规定的不相容岗位。追问

本年累计不用每个月都写对吧？

另外这个本月合计需要 这一栏的借贷双方加不加上个月的本月合计这一栏借贷双方的余额？我说的能看懂吗？

是不是只是第一个月，借方减贷方等于余额的，以后就不一定了？

追答

是的，“本年”累计，一年一个，年底最后一行，写在12月的“本月合计”下面。
本月合计借方、贷方不加上月的，余额加上月的。如果你觉得不稳妥，可以每月做一行本月合计，再做一行本月累计。
这些手工账登记方法，没有硬性规定，只要自己方便，能看懂就行了。

追问

是不是只是第一个月，借方减贷方等于余额的，以后就不一定了？

追答

日记账每行都应该填写余额一栏，是累计过来的。不能一个月只填一个数。

追问

这个我知道，可能我没说明白，我是说本月合计那一栏，的借方减贷方是不一定等于余额的是吗？

追答

本月合计那一栏，的借方减贷方是不一定等于余额的是吗？

是的。但应该等于上月余额合计加本月合计借方，减本月合计贷方。

Answer 2

日记账按其所核算和监督经济业务的范围，可分为特种日记账和普通日记账。

　　普通日记账是两栏式日记账，对规模较小、业务量较少且简单的企业，可以使用普通日记账程序，但规模较大、业务量较多且复杂的企业，不适宜使用普通日记账。
常见的特种日记账有现金日记账、银行存款日记账和转账日记账。

现金日记账的格式和登记方法
　　1.现金日记账的格式
　　现金日记账是用来核算和监督库存现金每天的收入、支出和结存情况的账簿。
　　格式：三栏式和多栏式。
　　注意：必须使用订本账。
2.现金日记账的登记方法
　　现金日记账由出纳员根据同现金收付有关的记账凭证，按时间顺序逐日逐笔进行登记，并根据“上日余额+本日收入一本日支出=本日余额”的公式，逐日结出现金余额。
　　三栏式现金日记账的具体登记方法如下：
　(1)日期栏：系指记账凭证的日期，应与现金实际收付日期一致;
　　(2)凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号
　　(3)摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但要能说明问题。
　　对方科目栏：系指现金收入的来源科目或支出的用途科目。
　　(4)收入、支出栏：系指现金实际收付的金额。
　　日清：每日终了，应分别计算现金收入和支出的合计数，结出余额，同时将余额与出纳员的库存现金核对。如账款不符应查明原因，并记录备案。
　　月结：要计算现金收付、支出和结存的合计数。
　　在实际工作中，如果要设多栏式现金日记账，一般常把现金收入业务和支出业务分设“现金收入日记账”和“现金支出日记账”两本账。
借贷方分设多栏式现金日记账的登记方法是：
　　(1)先根据有关现金收入业务的记账凭证登记现金收入日记账，根据有关现金支出业务的记账凭证登记现金支出日记账;
　　(2)每日营业终了，根据现金支出日记账结计的支出合计数，一笔转入现金收入日记账的“支出合计”栏中，并结出当日余额。

银行存款日记账的格式和登记方法

　　银行存款日记账是用来核算和监督银行存款每日的收入、支出和结余情况的账簿。
　　由出纳员根据与银行存款收付业务有关的记账凭证，按时间先后顺序逐日逐笔进行登记。
　　设置要求：应按企业在银行开立的账户和币种分别设置，每个银行账户设置一本日记账。
　　1.银行存款日记账的格式
　　格式：三栏式和多栏式。
　　注意：都必须使用订本账。
　　多栏式可以将收入和支出的核算在一本账上进行，也可以分设“银行存款收入日记账”和“银行存款支出日记账”。
　　2.银行存款日记账的登记方法
　　银行存款日记账的登记方法也与现金日记账的登记方法基本相同。其登记方法如下：
　　(1)日期栏：系指记账凭证的日期;
　　(2)凭证栏：系指登记入账的收付款凭证的种类和编号(与现金日记账的登记方法一致)。
　　(3)对方科目栏：系指银行存款收入的来源科目或支出的用途科目。
　　(4)摘要栏：摘要说明登记入账的经济业务的内容。文字要简练，但能概括说明问题。
　　(5)收入、支出栏：系指现金实际收付的金额。
　　日清：每日终了，应分别计算银行存款的收入和支出的合计数，结算出余额;
　　月结：月终应计算出银行存款全月收入、支出的合计数。

总分类账的格式和登记方法
　　(1)总分类账的格式
　　总账中的账页是按总账科目(一级科目)开设的总分类账户。
　　每一企业都应设置总分类账
　　格式：三栏式(借方、贷方和余额三个基本金额栏目)
　　(2)总分类账的登记方法
　　总分类账可以根据记账凭证逐笔登记，也可以根据科目汇总表或汇总记账凭证等登记。

Answer 3

不用，但本月合计下面还有本年累计一行次的吧

应该是在本年累计下行接着登记就可以。。。

希望能帮助到你！追问

我是第二个月...不写本年累计行吗？

追答

不可以的，每个月都要写的。