纳税调增调减是指纳税人在年度企业所得税汇算清缴时，对纳税金额进行上调或下调的行为。
纳税调增和调减的概念涉及到税务管理和企业财务处理。具体解释如下：
一、纳税调增的含义及原因
纳税调增指的是在原有的应纳税款基础上增加金额。当企业实际发生的成本费用超出税法规定的扣除标准时，需要对超出部分进行纳税调整，相应增加应纳税款。例如，某些企业发生的业务招待费用可能超过税法规定的比例，这部分超标的费用在税务处理时就需要调增纳税金额。
二、纳税调减的含义及原因
与纳税调增相反，纳税调减是指在应纳税款基础上减少金额。这通常发生在企业发生的某些成本费用符合税法规定的特定条件，可以享有税收优惠政策或某些特定项目的扣除。比如，企业在研发新技术、购置环保设备等方面投入较大，这些投入可能享受税收抵免政策，从而减少了企业应纳的税款。
三、纳税调整的重要性
纳税调增和调减在企业财务管理中具有重要意义。它不仅影响企业的实际税负，还涉及企业成本控制和财务规划。正确的纳税调整有助于企业合理控制成本，优化财务管理结构，同时确保企业合法合规地履行税务义务。
四、实际操作中的注意事项
在进行纳税调整时，企业需要充分了解相关税法规定和政策，确保调整的正确性和合法性。同时，企业还应与税务机关保持良好的沟通，确保税务处理的准确性和及时性。此外，企业还应建立规范的财务管理制度，加强内部控制，以确保纳税调整工作的有效进行。
总的来说，纳税调增和调减是企业在税务处理中的常见操作，对于合理控制税负、优化财务管理具有重要意义。企业需要充分了解相关税法规定和政策，确保合法合规地进行纳税调整工作。