上年度暂估的成本票,这个月收到了餐票加油票,怎么处理

Question

如题所述

Answer 1

以暂估价入账后，只有等增值税发票到账后，先把暂估价入账冲回;然后再入按正确的增值税发票做采购入库、入账即可。
根据发票冲销暂估 借：应付账款-暂估 ，贷：原材料 根据发票入账 借：原材料 ，应交税费—应交增值税（进项税额，贷：应付账款等科目 如果取得发票与之前暂估入账的原材料金额有差异，还需要对之前领用，结转成本分录的金额做相应调整的。
如果加油站是一般纳税人,发票税率应该是17%;如果加油站是小规模纳税人,发票的税率是3%.同时,《成品油零售加油站增值税征收管理办法》(国家税务总局令第2号)第十二条规定:发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人(以下简称"预售单位")在售卖加油卡、加油凭证时应按预收账款方法作相关账务处理,不征收增值税.预售单位在发售加油卡或。
加油凭证时可开具普通发票,如购油单位要求开具增值税专用发票,待用户凭卡或加油凭证加油后,根据加油卡或加油凭证回笼纪录,向购油单位开具增值税专用发票。