小规模纳税人城建税教育费附加定额征收如何做会计分录?

Question

如题所述

Answer 1

补缴城建税及教育附加的会计分录怎么做？

对于补缴城建税及教育费的会计处理，财会人员一般通过“应交税费”“以前年度损益调整”等科目来核算，相关的会计分录该怎么做？
补缴城建税及教育费的会计分录
1、提取时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
2、结转时：
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
3、上缴时：
借：应交税费——城建税
应交税费——教育费附加
贷：库存现金/银行存款
什么是应交税费？
应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。
企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

计提缴纳城建税和教育费附加怎么写会计分录？

城建税和教育费附加是我们常见的小税种，企业在核算这两个税的时候应当设置应交税费科目，然后在此科目下设置二级明细科目。计提缴纳城建税和教育费附加时，应如何做会计分录？
计提缴纳城建税和教育费附加的会计分录
1、当企业计提城建税和教育费附加时，通过税金及附加科目会计分录如下：
借：税金及附加
贷：应交税费-应交城市维护建设税
　应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
2、实际缴纳相关税款时，会计分录如下
借：应交税费-应交城市维护建设税
应交税费-教育费附加
应交税费-地方教育费附加
贷：银行存款
什么是城市维护建设税和教育费附加？
城市维护建设税：又称城建税，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据，依法计征的一种税。
教育费附加税：是对在城市和县城凡缴纳增值税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加税
城建税计算公式：应纳税额=（增值税+消费税）×适用税率
教育费附加计算公式：应缴税额=（实缴增值税+实缴消费税）×适用税率
什么是税金及附加？
指的是企业经营活动应负担的相关税费，但并不包括所得税和增值税，月底结转后本科目应无余额。核算消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、城镇土地使用税、车船税、印花税等。