第1个回答 2020-02-24
第一个月
进项发票抵扣分录
借：原材料
88235.29
应交税费-应交增值税
15000
贷：银行存款
103235.29
本月开具的销项发票发录
借：银行存款/应收账款/预收账款
68823.53
贷：主营业务收入
58823.53
应交税费-应交增值税
10000
进销税差额=15000-10000=5000
可以留到以后进行抵扣。
第二个月
进项发票抵扣分录
借：原材料
29411.76
应交税费-应交增值税
5000
贷：银行存款
34411.76
本月开具的销项发票发录
借：银行存款/应收账款/预收账款
172058.82
贷：主营业务收入
147058.82
应交税费-应交增值税
25000
进销税差额=5000+5000-25000=-15000
进销税差额月底结转分录
借：应交税费-应交增值税
15000
货：应交税费-未交增值税
15000
第二个月申报后扣缴15000元增值税
第2个回答 2020-04-04
当月进项税额大于销项税额，形成留抵税额，月末不需要作账务处理。
月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。
对于当月应交未交的增值税，借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”科目，贷记“应交税费——未交增值税”科目。
对于当月多交的增值税，借记“应交税费——未交增值税”科目，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”科目。
扩展资料：
进项税额，是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产，支付或者负担的增值税额。进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。
销项税额（output
VAT）是指增值税纳税人销售货物和应交税劳务，按照销售额和适用税率计算并向购买方收取的增值税税额。属于财务过程中的一个环节。销项税额分为含税、不含税两种。
在企业计算时，销项税额扣减进项税额后的数字，才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。
一般纳税人
是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。
账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应，有利于加强会计核算工作的分工协作，有利于实现会计控制和监督目标。账务处理程序要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。
账务处理程序要在保证会计核算工作质量的前提下，力求简化核算手续，节约人力和物力，降低会计信息成本，提高会计核算的工作效率。
参考资料：百度百科——会计做账
第3个回答 2020-02-27
一、第一个月
借：应交税金-应交增值税－进项税
15000
原材料（低值易耗品等）
贷：银行存款（应付账款等）
借：银行存款（应收账款等）
应交税金-应交增值税－销项税
10000
贷：主营业务收入
月末无需结转
二、第二个月
借：应交税金-应交增值税－进项税额
5000
原材料（低值易耗品等）
贷：银行存款（应付账款等）
借：银行存款（应收账款等）
应交税金-应交增值税－销项税
25000
贷：主营业务收入
月末结转，作如下分录
借：应交税金－应交增值税－转出未交增值税
5000
贷：应交税金－未交增值税
5000