不能抵扣的进项税怎么做账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

企业经营过程中，支付货款取得相应增值税专票，对于不能抵扣的进项税额应如何做账务处理？
不能抵扣的进项税如何做账？
如果收到专票的时候，发现进项税额不能抵扣，可以在勾选平台做勾选不抵扣操作，然后写分录：
借：管理费用等
贷：银行存款等
如果收到专票，已经勾选认证抵扣，应该做进项税额转出处理，然后写分录：
借：管理费用等
贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出
进项税额转出如何理解？
进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出。
进项税额需要转出的情况：
1.用于简易计税方法计税项目、免税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
2.非正常损失对应的项目：
(1)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(2)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(3)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(4)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
3.购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
4.纳税人接受贷款服务向贷款方支付与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用。