盈余公积计提的基数

Question

例如：10年未分配利润200万
11年未分配利润80万
12年亏损600万
13年利润总额800万，所得税率25%
首先答案说应交所得税的是50万｛（800-600）*25%）｝为什么不是（800-600+200+80）*25%呢？
若是50万的话，计提盈余公积的基数是（750-600）还是（750-600+200+80）？

Answer 1

盈余公积分为两部分，一是法定盈余公积，另一部分是任意盈余公积。

法定盈余公积是法律规定，企业应当在以净利润的10%来计提法定盈余公积,是为了防止企业过度的分配红利，而使企业缺失必须的发展与维持正常经营的资金支持，也为了保护有关债权人与企业职工的利益等方面的权益，而规定的强制性的手段，任意盈余公积是企业自主决定或确认应计提额。

扩展资料：

提取时，按本年净利润*10%：

借：利润分配-提取法定盈余公积

贷：盈余公积-法定盈余公积

结转时：

借：利润分配-未分配利润

贷：利润分配-提取法定盈余公积

Answer 2

公司制企业的法定盈余公积按照规定比例10%从净利润(减弥补以前年度亏损)中提取。

以前年度亏损(5年内)可用税前利润弥补，从第六年起只能用税后利润弥补。法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。在计算提取法定盈余公积的基数时，不应包括企业年初未分配利润。

扩展资料：

注意事项：

盈余公积的提取以企业的税后利润为基础，此处注意必须是以税后利润的数值作为提取的依据。

一般，税后利润只需将企业的利润总额减去所得税即可。不过直接参与盈余公积提取的是可供分配利润一项，可供分配利润是在税后利润的基础上更进一步，需要加上企业年初的未分配利润数额得到。可以在企业的利润表中明确得到可供分配利润的数额。

参考资料来源：百度百科-法定盈余公积

参考资料来源：百度百科-计提

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Answer 3

应该交的所得税就是（800-600）*25%没问题

缴纳所得税，是在弥补以前年度亏损之后的，也就是先弥补亏损，然后才计算所得税。你10年和11年的未分配利润已经是缴纳所得税之后的剩余留存收益了，所以这部分是不能再在所得税前算一次，你13年计算所得税时，可以全部先弥补12年的亏损600w之后在交税，至于10年和11年都是盈利的，并且是交过税的了，所以不影响13年的交税
计提盈余公积应该基数是（750-600+200+80），当未分配利润为负数时，应该先弥补，一旦未分配利润是正数，就要开始计提盈余公积，这时候，就要考利10年和11年的盈利情况

Answer 4

10年未分配利润200万 11年未分配利润80万 这两个是过去年度交完所得税后剩下的，13年再对这部分征说得税就重复纳税了，计提盈余公积基数是（800-600）*（1-25%），因为以前年度的亏损是税前扣除，那个800在交所得税之前就把往年的亏损先扣除。
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Answer 5

一般盈余公积分为两种：
一是法定盈余公积。上市公司的法定盈余公积按照税后利润的10%提取，法定盈余公积累计额已达注册资本的50%时可以不再提取。
二是任意盈余公积。任意盈余公积主要是上市公司按照股东大会的决议提取。法定盈余公积和任意盈余公积的区别就在于其各自计提的依据不同。前者以国家的法律或行政规章为依据提取，后者则由公司自行决定提取。