内账增值税和附加税需要计提吗

Question

如题所述

Answer 1

为了完整反映财务状况和经营成果，内账增值税和附加税也需要计提。

一般纳税人月末销项大于进项，根据销项减去进项的差额，结转本期需要缴纳的增值税：

借：应交税费-应交增值税-转出未交增值税，

贷：应交税费-未交增值税，

根据需要缴纳的增值税，计提附加税：

借：税金及附加-城建税，

借：税金及附加-教育费附加，

借：税金及附加-地方教育费附加，

贷：应交税费-城建税，

贷：应交税费-教育费附加，

贷：应交税费-地方教育费附加。