已经认证的话正常申报即可，如果没有认证，想要达到税负标准的，可以分批认证或是自己筹划认证时间。
已经认证的话，会计：
（1）本月销项-（本期进项+上期留抵），如果大于0，大于0的部分要结转本月未交增值税，也就是要交的增值税。1、结转：
借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费-未交增值税；
小于0，可以暂时不做处理。
（2）年末时候，电子账一般是做反向对冲，如果是年末是交税，对冲完后，应交税费-应交增值税余额为0，要是有留抵税额，则保留进项税的留抵税额的金额，以及未抵减的减免优惠。
也就是可以冲后余额留在进项税明细账中，或是单独设置上年留抵明细科目转过去，实务都是可以的。
没有认证的，可以先把进项税以外部分入账，增值税认证时候入账，并标注原件的位置。