这个月可以调整。
核定征收方式,是按照收入来计算缴纳企业所得税,你先要调整收入
1.冲销多计算的收入:假如多计了A
借:应收账款(银行存款、现金) A+B (红字)
贷:主营业务收入 A (红字)
应交税金-应交增值税 B (红字)
2.冲销多提的城建税和附加税
借:主营业务税金及附加 ** (红字)
贷:应交税金-应交城建税 (红字)
其他应交款-教育费附加 (红字)
3.冲销多提的企业所得税:
借:所得税 (红字)
贷:应交税金-应交企业所得税 (红字)
4.月底结转:
收入与城建税、附加税,可与当月收入及当月计提的主营业务税金及附加合并后结转;所得税因为是季度交纳,这月没有,可以直接红字结转本年利润
5.调整利润表:
假如这月没有收入,利润表收入在本月数要写负数了(上月多计算的收入为负),这样到第三季度,按调整后的收入填写,企业所得税额会自动调整,你多交的会在三季度抵掉(前提是你三季度有收入,否则要四季度有收入时再会抵掉)。
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