新开的企业,一般纳税人应交增值税明细帐启用,怎样设置同登记啊?

Question

在文具店买回来的帐薄,打开一页是帐薄启用表,第二页是帐簿目录表,第三页是应交税金(增值税)明细帐,右上角是帐号,页次,总页码,下面第一栏是出口抵减内销产品应纳税额同空白栏两小栏,第二栏是贷方有合计,销项税额,出口退税,进项税额转出,转出多交增值税,空白栏6小栏,后,借或贷,第三栏是余额,背面是年月日,凭记编号,摘要栏,然后是借方栏有合计,进项税额,已交税金,减免税款,转出未交增值税,第四页同第三页一样的,就是这样我不会填呀!
我们是外商独资一般纳税人,有进出口的,那第二页帐簿目录表下面的帐户名称,帐号,总页码不用填什么吗?那“进项税额”专栏,、“已交税金”专栏,、“销项税额”“专栏、“出口退税”专栏等，是不是可以在同一页里填写,不用分开第1页到第3页是进项税额”,第4页到第6页是已交税金”吗?

Answer 1

　　应交增值税明细帐记帐
　　该明细帐的格式简要列示如下：
　　应交税金－应交增值税
　　借方：进项税额 、 已交税金 、转出未交增值税；
　　贷方：销项税额 、出口退税 、 进项税额转出、转出未交增值税；
　　该明细帐为双方多栏式。设计者既考虑了“反映”的需要，也顾及到简化的要求，所以借贷双方没有设相同的项目。那么在该帐的使用中，便自然而然地会遇到些不常见的问题，对如何运用明细帐户，做了规定说明。
　　1、“进项税额”专栏，记录企业购进货物或接受劳务而支付的、准予从销项税额中抵扣的进项税额。企业购进货物或接受应税劳务而支付的进项税额，用蓝字登记；退回应税货物应冲销的进项税额用红字登记。
　　2、“已交税金”专栏，记录企业已交纳的增值税额。企业已交纳的增值税额用蓝字登记；退回的多交增值税额用红字登记。
　　3、“销项税额”“专栏，记录企业销售货物或提供应税劳务应收取的增值税额，用蓝字登记；退回销售货物应冲销销项税额，用红字登记。
　　4、“出口退税”专栏，记录企业出口运用零税率的货物，向海关办理报关手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理出口退税而收到的退回税款，出口货物退回的货款用蓝字登记；出口货物办理退税后发生退货或退关而补交的已退的税款用红字登记。
　　以上规定，只有文字叙述，并无举例，尤其是“用红字登记”字样，财务人员有不同的理解。现对以上四个项目分别举例说明如下：
　　1、“进项税额”专栏
　　例：企业购进货物一批100000元，增值税进项税额17000元，款项均以银行存款支付。其会计分录为：
　　借：库存商品 100000
　　应交税金－应交增值税(进项税额) 17000
　　贷：银行存款 117000
　　2、“已交税金”专栏
　　例：某企业交当月增值税，以银行存款1700元交纳增值税。
　　交税时：
　　借：应交税金－应交增值税(已交税金) 1700
　　贷：银行存款 17000
　　3、“销项税额”专栏
　　例：企业销售产品一批，取得货款50000元，增值税－销项税额8500元，各款项均通过银行结算。
　　借：银行存款 58500
　　贷：应交税金－应交增值税(销项税额) 8500
　　主营业务收入 50000
　　5、出口产品一批进价10000元，出口退税率14%，结转成本和计算出口退税：
　　借：主营业务成本10000元
　　贷：库存商品10000元；
　　同时：（1）借：应收出口退税 1400元
　　贷：应交税金－应交增值税(出口退税) 1400元
　　（2）借：主营业务成本300元
　　贷：贷：应交税金－应交增值税(进项税额转出) 300元
　　6、出口退税办妥有关手续，收到上月退税款8500元。
　　收到退税时：
　　借：银行存款 8500
　　贷：应收出口退税 8500
　　登账示意: 借方 贷方 余额
　　1、进项税额17000 借17000
　　2、 已交税金1700 借18700
　　3、 销项税额 8500 贷10200
　　4、 出口退税1400 贷8800
　　5、 进项税额转出300 贷8500

Answer 2

应交增值税科目的核算
企业应在“应交增值税”明细账内，设置“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“出口抵减内销产品应纳税额”、“转出多交增值税”等专栏，并按规定进行核算。小规模纳税人只需设置“应交增值税”明细科目，不需要在“应交增值税”明细科目中设置上述专栏（就是指你用的多栏明细账）。
然后根据所发生的经济业务，按下述方法编制记帐凭证，再按记帐凭证登记多栏明细帐即可。
1.国内采购的物资，按专用发票上注明的增值税，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按专用发票上记载的应当计入采购成本的金额，借记“物资采购”、“生产成本”、“管理费用”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货，作相反会计分录。
2.接受投资转入的物资，按专用发票上注明的增值税，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按确定的价值，借记“原材料”等科目，按其在注册资本中所占有的份额，贷记“实收资本”或“股本”科目，按其差额，贷记“资本公积”科目。
3.接受应税劳务，按专用发票上注明的增值税，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按专用发票上记载的应当计入加工、修理修配等物资成本的金额，借记“生产成本”、“委托加工物资”、“管理费用”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
4.进口物资，按海关提供的完税凭证上注明的增值税，借记本科目(应交增值税——进项税额)，按进口物资应计入采购成本的金额，借记“物资采购”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
5.购避免税农业产品，按购入农业产品的买价和规定的税率计算的进项税额，借记本科目(应交增值税——进项税额)，接买价减去按规定计算的进项税额后的差额，借记“物资采购”、“库存商品”等科目，按应付或实际支付的价款，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。
6.小规模纳税人和购入物资及接受劳务直接用于非应税项目，或直接用于免税项目以及直接用于集体福利和个人消费的，其专用发票上注明的增值税，计入购入物资及接受劳务的成本，不通过本科目(应交增值税——进项税额)核算。
7.销售物资或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东)，按实现的营业收入和按规定收取的增值税额，借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”、“应付股利”等科目，按专用发票上注明的增值税额，贷记本科目(应交增值税——销项税额)，按实现的营业收入，贷记“主营业务收入”等科目。发生的销售退回，作相反会计分录。
8.有出口物资的企业，其出口退税按以下规定处理：
(1)实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产性企业，按规定计算的当期出口物资不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口物资成本，借记“主营业务成本”科目，贷记本科目(应交增值税——进项税额转出)。按规定计算的当期应予抵扣的税额，借记本科目(应交增值税——出口抵减内销产品应纳税额)，贷记本科目(应交增值税——出口退税)。因应抵扣的税额大于应纳税额而未全部抵扣，按规定应予退回的税款，借记“应收补贴款”科目，贷记本科目(应交增值税——出口退税)；收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。
(2)未实行“免、抵、退”办法的企业，物资出口销售时，按当期出口物资应收的款项，借记“应收账款”等科目，按规定计算的应收出口退税，借记“应收补贴款”科目，按规定计算的不予退回的税金，借记“主营业务成本”科目，按当期出口物资实现的营业收入，贷记“主营业务收入”科目，按规定计算的增值税，贷记本科目(应交增值税——销项税额)。收到退回的税款，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。
9.企业将自产或委托加工的货物用于非应税项目、作为投资、集体福利消费、赠送他人等，应视同销售物资计算应交增值税，借记“在建工程”、“长期股权投资”、“应付福利费”、“营业外支出”等科目，贷记本科目(应交增值税——销项税额)。
10.随同商品出售但单独计价的包装物，按规定收取的增值税，借记“应收账款”等科目，贷记本科目(应交增值税——销项税额)。出租、出借包装物逾期未收回而没收的押金应交的增值税，借记“其他应付款”科目，贷记本科目(应交增值税——销项税额)。
11.购进的物资、在产品、产成品发生非正常损失，以及购进物资改变用途等原因，其进项税额应相应转入有关科目，借记“待处理财产损溢”、“在建工程”、“应付福利费”等科目，贷记本科目(应交增值税——进项税额转出)。属于转作待处理财产损失的部分，应与遭受非正常损失的购进货物、在产品、产成品成本一并处理。
12.本月上交本月的应交增值税，借记本科目(应交增值税——已交税金)，贷记“银行存款”科目。
13.月度终了，将本月应交未交或多交的增值税额自本科目(应交增值税——转出未交增值税、转出多交增值税)转入本科目(未交增值税)，结转后，本科目(应交增值税)明细科目的期末借方余额，反映企业尚未抵扣的增值税。

Answer 3

应该说这种帐页的背面和下一张的帐页连在一起用是一整张
登记的时候从第一张的背面启用
购进的进项税 填在进项税额 并 填写借方合计数
销售的销项 填在销项税额 并 填写贷方合计数
缴纳的增值税 填在 已经税金 并填写 借方合计数

一般的企业 就涉及这几个
如果你们还涉及别的 你就按照它涉及的填就可以了

明白否？