企业代扣代缴个人所得税会计分录怎么做？如何做账？

Question

如题所述

Answer 1

员工个人所得税，一般由企业代扣代缴。企业代扣代缴个人所得税会计分录该怎么做?如何做账?这是财务必须掌握的一个专业知识点。来跟随深空网一同看看吧!
企业代扣代缴个人所得税会计分录
1、工资计提时：
借：管理费用/销售费用/开发成本(等)
贷：应付职工薪酬
2、发放时，代扣代缴个人所得税：
借：应付职工薪酬
贷：应交税费——应交个人所得税(代扣工资个人所得税)
库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资了)
代扣代缴个人所得税账务处理案例
A企业员工小王工资、薪金月收入是2700元，企业为其全额负担个人所得税款，那么相关账务处理怎么做?
相关账务处理：
1、企业计提代付员工个人所得税款时：
借：应付职工薪酬——应付工资2750
贷：库存现金/银行存款2700
应交税费——代扣代缴个人所得税50
2、上交税款时：
借：应交税费——代扣代缴个人所得税50
贷：银行存款50
企业代扣代缴个人所得税会计处理
C企业员工小李月工资、薪金收入为3000元，按照规定，企业每个月为职工负担个人所得税50元，那么相关的会计处理怎么做?
应纳税所得额=3000+50-800=2250元
应缴个人所得税=2250×10%-25=200元
员工小李负担的个人所得税=200-50=150元
会计处理如下所示：
计提代付职工定额税款时：
借：利润分配一代付个人所得税50
贷：应交税金一代扣代缴个人所得税50
上交税款时：
借：应交税金一代扣代缴个人所得税200
贷：银行存款200
知识拓展：个税代扣代缴返还手续费怎么做账务处理?会计分录怎么做?
个人所得税减免怎么申请?
1、个人若是符合享受减免优惠规定的，则在发放个人工资薪金之前，可向财务处提出减免个税申请，提供相应资料。
2、准备相关资料，报主管税务机关办理。
提供的资料包括申请人本人签名的享受减免税优惠的申请原件，身份证、护照等有效证件的原件，一些和申请减免项目直接有关的文件、证件复印件或者证书，其他相关资料。
3、经主管税务机关核实后，财务处会将相关信息在OA系统和财务处网站公开。
4、申请人在OA系统查看减免税备案完成的通知后，可持相关材料到财务处报销领款。
5、税务申报