主营业务成本和应付账款会计分录
主营业务成本是月末销售出去产品以后,按成本结转时用的.
比如:
采购商品时分录如下:
借:库存商专品
贷:应付账款
月末卖出去该商品时
借:借银行存款
贷:主营业务收入
结转售出的商品成本时
借:主营业务成本
贷:库存商品
如果处理没支付的维修费分录如下:
借:管理费用(销售费用或制造费属用)
贷:应付账款-维修单位
费用要在结转损益时一起结转至本年利润科目.
公司编制主营业务成本会计分录如何处理?
编制主营业务成本会计分录时的注意事项:
1、应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下版;
2、贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右.
3、会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录.如何处理?综合以上所述,其实根据小编老师在上文中会计分录处理的资料后,相信大家都知道公司在结转售出的商品后就是计入主营业务成本的科目处理,在本网站上还有很多会计知识关于这个方面的,大家都可以来本网站上找老师进行咨询,会有专业的会计老师给你解答.
市内打车费计入什么科目
车费不能单独说计入什么科目,如果是出差的车费,就是差旅费,如果是平时的零星的在城内到处转的车费,就是交通费.如果是去拿货的车费,你还可以算到采购成本中去.这要分情况.如果是出差的,作为"管理费用-差旅费",如果是给职工的交通补贴,作为职工工资核算,如果是职工的报销的(非出差),作为"管理费用-交通费"核算.
借:管理费用-交通费?
贷:现金
报销程序:
1. 报销费用的填制要求:
费用经办人原则上应在费用发生后的5个工作日内到财务部办理报销手续,特殊情况可另行处理.
将原始单据剪齐边角,正面朝上(与报销单据同向)粘贴在报销单的反面左边.
用蓝色或黑色钢笔、签字笔如实填写报销单的各项内容,如:报销时间、报销人、费用摘要、单据张数等.
采购类经营费用,须凭有效的《请购单》(或采购计划表)和发票到仓库办理物品验收入库手续,并将进仓单、直拔单附在报销单据的后面.
非采购类的行政、办公或其他费用,直接填制报销单据.
外出培训费凭《培训协议》办理报销手续.
2. 报销单据的审核:
费用报销单据经手人签名后,由各部门主管签字确认.
财务部经理应在收到报销单据的一个工作日内,对各项报销费用进行严格认真的审核,凡符合报销标准的,审核人在财务审核栏内签署姓名、审核日期后,由报销人交总经理审批.
经审核报销单据不符合费用开支标准或在有其他疑问,而报销人又无法提供总经理批准的报告时,审核人应退回报销单据.
3. 费用的给付:
报销人依据审批手续完整的报销单到财务部出纳处签名领取费用.
单位价格在2000元以下的报销费用,由出纳员用现金支付.
单位价格在2000元以上的报销费用,原则上由出纳员用支票支付,特殊情况的可报财务部经理批准后,以现金支付.
各费用发生前借支备用金的,由出纳员作冲减备用金处理.
4. 费用报销单据的保管:
费用报销单据由出纳按顺序编制付款凭证,送财务部会计汇总、记账.
所有报销的费用单据,由财务部加密长期保存
温馨提示：答案为网友推荐，仅供参考