小规模纳税人年收入超过500万必须转为一般纳税人吗

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人若连续12个月的应税销售额超过500万必须转为一般纳税人。
小规模纳税人若连续12个月的应税销售额超过一般纳税人的注册标准，即年销售额超过500万元，则主管税务机关将通知其注册为一般纳税人。这一政策适用于多个行业，包括交通运输、邮政、基础电信、建筑、房地产租赁服务、房地产销售、土地使用权转让、现代服务、生活服务以及饮食服务等。超出销售额标准的小规模纳税人需要按照一般纳税人的相关税收规定进行纳税申报和缴纳。
小规模纳税人的税率优惠：
1. 税率较低：小规模纳税人适用的增值税率通常为3%，相比一般纳税人的6%、9%、13%等档次较低；
2. 简化计税方法：小规模纳税人可以采用简易计税方法，按照收入的一定比例计算应纳税额；
3. 减免税政策：小规模纳税人可能享受到国家针对小微企业的税收减免政策；
4. 税务申报便利：小规模纳税人的税务申报手续相对简单，申报周期也可能更长，如季度申报。
综上所述，小规模纳税人年收入超过500万必须转为一般纳税人，并按照相关税收规定进行纳税申报和缴纳。
【法律依据】：
《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》
第一条
同时符合以下条件的一般纳税人，可选择按照《财政部税务总局关于统一增值税小规模纳税人标准的通知》（财税〔2018〕33号）第二条的规定，转登记为小规模纳税人，或选择继续作为一般纳税人：
（一）根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十三条和《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定，登记为一般纳税人。
（二）转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期，下同）或者连续4个季度（以1个季度为1个纳税期，下同）累计应征增值税销售额（以下称应税销售额）未超过500万元。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月（季度）平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。
法规有效性校验：2024年6月17日