第2个回答 2017-06-28
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1、收到投资款 借:银行存款 200,000 贷:实收资本 200,000
2、购入设备 借:固定资产 40,000 贷:银行存款 40,000
3、提取现金 借:现金 2,000 贷:银行存款 2,000
4、借入借款 借:银行存款 20,000 贷:短期借款 20,000
5、偿还账款 借:应付账款 30,000 贷:银行存款 30,000
6、销售产品 借:银行存款 240,000 贷:营业收入 240,000 (不考虑增值税销项税)
7、支付广告费 借:销售费用 7,000 贷:银行存款 7,000
8、支付手续费 借:财务费用 3,600 贷:银行存款 3,600
9、行政部费用 借:管理费用 29,400 贷:应付职工薪酬 12,400 原材料2,500 累计折旧 14,500 (不考虑材料的增值税进项税金转出)
10、结转产品成本 借:营业成本 145,280 贷:库存商品 145,280
11、结转营业税金 借:营业税金及附加 5,000 贷:应交税费 5,000
12、结转销售收入 借:营业收入 240,000 贷:本年利润 240,000
13、结转费用 借:本年利润 190,280 贷:营业成本145,280 营业税金及附加5,000 管理费用29,400 销售费用 7,000 财务费用 3,600
14、利润总额=营业收入240,000-营业成本145,280-营业税金及附加5,000-管理费用29,400-销售费用7,000-财务费用3,600=49,720(元)
应交所得税费用=49,720×25%=12,430(元)
计提所得税 借:所得税费用 12,430 贷:应交税费-应交企业所得税 12,430
15、结转所得税 借:本年利润 12,430 贷:所得税费用 12,430
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