形式一
【例一】某机械工程公司直接对外提供“施工设备”的租赁服务,不配备操作人员,设备使用前的运输与安装由公司全部负责(如:塔式起重机的安装)。
【分析】某机械工程公司取得的租赁收入,按“有形动产”租赁服务纳税,适用13%的增值税税率或3%的征收率。(财税[2016]36号)
形式二
【例二】某机械工程公司直接对外提供“施工设备”的租赁服务,同时配备了操作人员,设备使用前的运输与安装由公司全部负责(如:塔式起重机的安装)。
【分析】某机械工程公司取得的租赁收入,按“建筑服务”纳税,适用9%的增值税税率或3%的征收率;(财税[2016]140号)
形式三
【例三】某机械工程公司直接对外提供“施工设备”的租赁服务,不配备操作人员,设备使用前的运输与安装由公司全部负责,但是财务在核算时,分开核算运输、安装、租赁,是否能分别适用不同的税率呢?
【分析】
1、财税[2016]36号文中对混合销售的解释为:一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。那么,全部为服务,是否属于混合服务呢?目前还没有相关政策规定。
2、虽然企业分开核算了运输、安装、租赁业务,但运输、安装很多时候都是为企业提供租赁而服务的,存在内在的因果关系。
某机械工程公司取得的租赁收入,很有可能会被税务以同一种适用税率按“有形动产”租赁服务纳税,适用13%的增值税税率或3%的征收率。
形式四
合理运用税收优惠政策,机械设备租赁可成立一家或多家机械设备租赁中心,享受核定征收,降低税负!目前,个人独资企业综合税负,最低可至3%!
目前我国的西部大开发或者少数民族自治区都出台了一些税收优惠政策来带动当地经济发展。将企业注册到有税收政策的税收优惠区,不仅最节税而且合理合法。
园区对注册企业的增值税以地方留存的70%~90%扶持奖励;
企业所得税以地方留存的70%~90%给予扶持奖励
财政扶持按月返还,当月纳税,次月扶持奖励;
个人独资企业(小规模)的可以申请核定征收,核定后综合税负4%以内;
小规模有限公司也可核定,综合税负4%以内
案例分析
增值税降税之后个人独资企业纳税情况:
增值税:500万/1.03*1%=4.85万元
附加税:4.85万*6%=0.29万元
个人经营所得税:500万*10%*35%-65500=10.95万
合计16.09万元,综合税率在3.2%
从计算结果可知,税负降低了近2个点,可谓节税的好时机
形式五
【例四】某机械工程公司直接对外提供“施工设备”的租赁服务,同时配备操作人员,设备使用前的运输与安装由公司全部负责,但是财务在核算时,分开核算运输、安装、租赁,是否能分别适用不同的税率呢?
【分析】
1、财税[2016]36号文中对混合销售的解释为:一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物,为混合销售。那么,全部为服务,是否属于混合服务呢?目前还没有相关政策规定。
2、虽然企业分开核算了运输、安装、租赁业务,但运输、安装很多时候都是为企业提供租赁而服务的,存在内在的因果关系。
某机械工程公司取得的租赁收入,很有可能会被税务以同一种适用税率按“建筑服务”纳税,适用9%的增值税税率或3%的征收率;(财税[2016]140号)
形式六
【例五】某机械工程公司将运输、安装、租赁分别成立公司,那么,其纳税又将如何确认呢?
【分析】
1、运输公司将适用9%的增值税税率或3%的征收率;
2、安装公司将适用9%的增值税税率或3%的征收率;
3、租赁公司“施工设备”租赁不配备操作人员,将适用13%的增值税税率或3%的征收率;
4、租赁公司“施工设备”租赁配备操作人员,将适用9%的增值税税率或3%的征收率;
通过对以上不同形式的业务分析,我们发现,不同的形式下税率的差异与涉税风险是巨大的,只有选择了正确、有效、适合自已企业的方式才是最有利的纳税筹划。
本回答被网友采纳这些设备租赁公司的增值税跟企业所得税税负压力都较大。
可以通过享受有限公司返税政策来合理合法节税,返税政策不是偷税漏税,也不是为了让企业不纳税而生,是全国的地方政府为了拉动当地的经济发展,才出台的税收优惠政策。
企业经营最重要的就是开源节流,选择一个税务低的地方去做税务落地,通过在园区内成立公司,以新公司来承接原有公司的业务,正常在园区经营纳税,税后园区会给予企业相当比例的税收返还。
1.增值税:财政扶持:70%-85%。(地方留存)
2.企业所得税:财政扶持:70%-85%(地方留存)
3.财政扶持按月兑现,企业当月纳税,财政扶持次月奖励扶到账
4.总部经济注册式招商,不用实地入驻当地,只需注册在当地,就可申请当地的税收优惠政策
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随着人民生活水平的不断提高,人们在日常生活中对机电设备的需求越来越多,从交通工具到各种家用电器、计算机、打印机等已成为人们生活中不可缺少的机电产品。
先进的机电设备不仅能大大提高劳动生产率,减轻劳动强度,改善生产环境,完成人力无法完成的工作,而且作为国家工业基础之一,对整个国民经济的发展,以及科技、国防实力的提高有着直接的、重要的影响。
机电设备一般指机械、电器及电气自动化设备,在建筑中多指除土工、木工、钢筋、泥水之外的机械、管道设备的统称。它不同于五金,多指能实现一定功能的成品。机电设备按用途可分为三大类,即产业类机电设备、信息类机电设备和民生类机电设备。
2020年机电设备公司合理税收筹划,具体可从如下两个方面着手:
1、机电设备销售环节,增值税跟企业所得税税负压力较大。
选择入驻税收优惠政策园区,成立分公司、子公司或新公司,采用业务分流的形式将现有主体公司的税负压力转移到园区的公司。
在园区的公司可享受地方财政奖励扶持
具体的政策为:
1.增值税:财政扶持:70%-85%。(地方留存)
2.企业所得税:财政扶持:70%-85%(地方留存)
3.财政扶持按月兑现,企业当月纳税,财政扶持次月奖励扶到账
4.总部经济注册式招商,不用实地入驻当地,只需注册在当地,就可申请当地的财政扶持政策
2、机电设备安装服务,维修服务等环节,企业所得税税负压力较大。
选择入驻税收优惠政策园区,成立个人独资企业,采用业务外包或业务的形式将现有主体公司的税负压力转移到园区的公司。
在园区的个人独资企业享受核定个人生产经营所得税的政策,增值税1%/3%,附加税0.06%/0.18%,个人生产经营所得税0.5%-2.1%;综合税率:0.5%-2.1%左右。
具体案例如下:某机电设备公司A一年有500万的安装服务,维修服务不能取得进项发票,这种情况就可以在园区成立一家个人独资企业B解决A公司的税负压力:
增值税:{500/(1+3%)}*3%=14.56w
附加税:500*0.18%==0.9w
所得税:500*10%*30%-4.05=10.95W
总体税负(14.56+0.9+10.95)/500=4.8%