暂估入账没有发票汇算调增了,但是账上怎么处理？

Question

分录怎么做才能让账上应付账款－暂估没有余额

Answer 1

1、如题所述，已确定无法取得合法票据并于企业所得税汇算清缴时依法调增相应应纳税所得额，对于账务处理除编制相关企业所得税调整分录外，所涉成本核算会计分录按常规处理则可，如下意见给予提问者参考（暂忽略相关增值税）：
a、购买物资并验收入库，凭入库单编制暂估会计分录：
借：原材料等相关会计科目
贷：应付账款-暂估
b、领用原材料等相关物资，编制会计分录：
借：相关成本费用科目
贷：原材料等相关会计科目
c、与供应商确定无法取得相应合法票据并同意依照约定结算货款：
借：应付账款-暂估
贷：应付账款-供应商
2、以上仅供参考，请予结合实际情况再做判断。