一华远公司2009年7月10日总账科目及所属明细科目的余额如下表所示(单位:元):
资 产
项 目 总 账
余 额 明细账余额 权 益
项 目 总 账
余 额 明细账余额
借方 贷方 借方 贷 方
现 金 1000 短期借款 50000
银行存款 100000 应付账款 30000
应收账款 40000 ---A公司 2000
----甲公司 50000 ---B公司 32000
----乙公司 10000 其他应付款 10000
其他应收款 4000 应交税金 20000
材 料 55000 实收资本 450000
----A材料 40000 盈余公积 40000
----B材料 15000
生产成本 20000
--直接材料 10000
--直接人工 4000
--制造费用 6000
产成品(甲) 30000
固定资产 350000
资产合计 600000 权益合计 600000
二该公司2002年7月11日~31日的经济业务如下(假设公司只生产甲产品,且不设置“材料采购”、“预收账款”、“预付账款”账户):
1、 7月11日,购入A材料2500千克,单价20元,增值税税率17%,价税款项均通过银行支付,材料已验收入库。
2、7月12日,收到投资者追加投资100000元,存入银行。
3、7月14日,通过银行向异地甲公司预付采购A材料款40000元。
4、7月15日,仓库发出A材料,其中生产甲产品耗用50000元,生产车间一般耗用4000元,公司行政部门耗用6000元。
5、7月16日,采购员张明预借差旅费1000元,开出现金支票支付。
6、7月17日,从银行提取现金48000元,准备发放本月工资。
7、7月17日,以现金实际发放本月工资40000元。
8、7月19日,收到乙公司预付的购买甲产品的预付货款50000元,存入
银行。
9、7月20日,向预付货款的乙公司发出甲产品275件,总价200000元,增值税销项税额34000元,余款已收到并存入银行。
10、7月21日,以银行存款支付本月水电费4000元,其中生产车间水电费为3000元,公司行政部门1000元。
11、7月22日,张明出差回来,报销差旅费800元,余款收回现金。
12、7月23日,开出转账支票一张,预付第四季度行政用房的租金6000元。
13、7月24日,以银行存款支付促销的广告费3000元。
14、7月25日,某购货单位交来包装物押金500元,存入银行。
15、7月26日,以现金8000元支付退休人员工资。
16、7月27日,以银行存款支付已预提的本季度短期借款利息支出9000元。
17、7月31日,结算本月应付的工资,其中:
生产甲产品的生产工人工资28000元;
生产车间人员工资4000元;
公司行政管理人员工资8000元。
18、7月31日,预提应由本月负担的银行借款利息3000元。
19、7月31日,计提固定资产折旧,其中生产用固定资产折旧6000元,行政管理部门折旧2000元。
20、7月31日,结转本月发生的制造费用。
21、7月31日,结转本月完工的甲产品250件的生产成本100000元。
22、7月3日,摊销本月应负担的行政管理部门的房屋租金2000元及报刊
杂志费1200元。
23、7月31日,计算出本月应交城市维护建设税6000元。
24、7月31日,计算已销售的275件甲产品的生产成本为110000元。
25、7月31日,结转已销售的甲产品的销售收入200000元,营业外收入
40000元。
26、7月31日,结转本月销售的甲产品生产成本110000元,产品销售税金6000元,产品销售费用3000元。
27、7月31日,计算出本月应交所得税为28380元。
28、7月31日,结转本月管理费用30000元,财务费用3000元,营业
外支出2000元,应交所得税28380元。
29、7月31日,计算出本月应提取盈余公积金为5762元。
30、7月31日,计算出应支付给投资者的利润为20000元