我公司将一批原材料卖给了某企业，未确认收入，未交税，账务处理

Question

我公司将一批原材料卖给了某企业，未确认收入，未交税，账务处理是
借：银行存款 100
袋：原材料100
现在税务要求补税，关于税金的金额我有两种想法，不知道哪个正确：
第一种，确认收入100，增值税=100*0.17=17
第二种，收入=100/（1+0.17）=85.5，增值税=85.5*0.17=14.5。

请问哪种正确，还有如果我当初没有收到钱，而是挂入往来：借 应收账款100 贷 原材料100，那么税务如何处理呢？
如果用第二种方法那么我结转成本肯定是100元 ，收入确认为85.5，相当于以低于成本价卖了，税务局能同意吗

Answer 1

1、第二种方法正确，你就是挂在应收帐上对税务来说也是一样的，只是手法稍隐蔽一些，要查还是有问题的。
2、你的补充问题是不合理的理解，如你确认收入了，那你结转时也要把已结转的100元的冲回，按你帐上原材料的实际成本结转的。（我的意思是你卖100元，而你原材料的实际成本不是100元吧？）

Answer 2

第二种，收入=100/（1+0.17）=85.5，增值税=85.5*0.17=14.5

Answer 3

肯定是用第二种办法，正规出入库应该都是价税分离的，而且税务局肯定是按照第二种方法来，你说低于成本价卖，你的原材料难道是进100，卖100么？就算是，你的原材料在购入的时候也应该有增值税票的，那是可以抵扣的。