报企业所得税时暂时先不交，到年底再交，要怎么做帐

Question

我公司是查账征收的，去年亏损，今年到这个月有利润了，但税管员说，叫我有利润了先不要交企业所得税，免得到年底万一要退税，很麻烦。那我报税的时候要怎么做，报表上要怎么填？请指教

Answer 1

国家税务总局关于填报企业所得税月（季）度预缴纳税申报表有关问题的通知

国税函[2008]635号

各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局：

根据各地贯彻落实《国家税务总局关于印发〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表〉等报表的通知》（国税函〔2008〕44号）（以下简称《通知》）过程中反映的问题，经研究，现就企业所得税月（季）度预缴纳税申报表的有关填报口径问题明确如下：�

一、《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”修改为“实际利润额”。填报说明第五条第3项相应修改为：“第4行‘实际利润额’：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。房地产开发企业本期取得预售收入按规定计算出的预计利润额计入本行。”�

为了节约成本，已经印制了《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》并尚未使用完的，可继续使用，其中“利润总额”一栏按照上述说明的口径填写。

参考资料：网上资料

Answer 2

残保金,其全称为“残疾人就业保障金”，属于政府性收费，通常由主管地税机关代征。
计提时
借：管理费用-残保金
贷：其他应付款-残保金

上交时
借：其他应付款-残保金
贷：银行存款（或库存现金）

如果不计提，在缴纳时
借：管理费用-残保金
贷：银行存款（或库存现金）