地税补税怎么做账

Question

如题所述

Answer 1

1、企业当年年度发生地税补税时：
借：税金及附加——城市维护建设税（根据地税税种计入对应二级科目）
贷：应交税费——应交城市维护建设税（根据地税税种计入对应二级科目）
补缴时：
借：应交税费——应交城市维护建设税（根据地税税种计入对应二级科目）
贷：银行存款
2、企业以前年度发生地税补税时：
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交城市维护建设税（根据地税税种计入对应二级科目）
补缴时：
借：应交税费——应交城市维护建设税（根据地税税种计入对应二级科目）
贷：银行存款
企业当年年度或以前年度发生地税补税时，应当通过“税金及附加”科目或“以前年度损益调整”科目以及“应交税费”科目核算。应交税费是企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。