计算本月应交增值税，并结转。分别怎么做？

Question

如题所述

Answer 1

简单的说：本月应交增值税=本月增值税销项金额-本月增值税进项金额
先将进项税额及销项税额进行结转，分录如下：
借：应交税金—未交税金
贷：应交税金—应交增值税—进项税额
借：应交税金—应交增值税—销项税额
贷：应交税金—未交税金
这时候您要看未交税金的账面余额，贷方余额有多少就应交多少钱的税。
当然这只是个简单的结转，假如有进项税额转出等分录也要进行结转
待次月交纳税款时分录直接走未交税金就行
如下
借：应交税金—未交税金
贷：银行存款（或现金）

Answer 2

1、一般纳税人上交增值税的会计处理
借：应交税金——应交增值税（已交税金）
贷：银行存款
如果企业收到税务机关退回多缴的增值税时，作相反的会计分录。
2、月份终了，企业应将当日发生的应交未交增值税税额自“应交税金——应交增值税”科目转入“未交增值税”明细科目。
借：应交税金——应支增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金——未交增值税
3、当月上交上月应交未交的增值税时
借：应交税全——未交增值税
贷：银行存款