固定资产报废收入

Question

一辆已经折旧完了的汽车，报废后收入了1700元，请问怎么做会计分录，需要缴纳什么税？我们公司只有地税

Answer 1

不需要缴税，
应当先把要处置的固定资产转入“固定资产清理”科目：
借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
若有残值收入,借：银行存款等科目
贷：固定资产清理
若发生清理费用,借：固定资产清理
贷：银行存款等科目
应交税费
最后结转,若收大于支,借：固定资产清理
贷:：营业外收入
若支大于收,借：营业外支出
贷：固定资产清理

不管固定资产报废的损失或利得，都一并计入利润总额，与利润总额一并缴纳企业所得税。追问

这车原值是36800，累计折旧了33212.07，净值为3587.93，预计净残值为1840，报废收入了1617

能不能麻烦帮我写下具体分录

追答

应当先把要处置的固定资产转入“固定资产清理”科目：
借：固定资产清理3587.93
借：累计折旧33212.07
贷：固定资产36800
若有残值收入,
借：银行存款等科目1617
贷：固定资产清理1617

结转,
借：营业外支出1970.93
贷：固定资产清理1970.93

追问

再麻烦下，我是金蝶做账，它的固定资产清理是自动生成凭证，只有一张

就是借：累计折旧 33212.07
银行存款 1617
营业外支出 1970.93

贷：固定资产 36800

请问生成的这一张凭证对吗？

追答

不可能吧？如果真的如您所说，那只能按照你这样做了。

追问

关健是这张凭证正确不？

追答

数据正确，不会出问题。

Answer 2

　　固定资产报废收入：对报废、毁损的固定资产，其账面净值扣除残值、保险赔偿和责任人赔偿后的金额，固定资产清理后的净收益，借记“固定资产清理”账户，贷记“营业外收入──处理固定资产收益”账户；固定资产清理后的净损失，借记“营业外支出──处理固定资产损失”账户，贷记“固定资产清理”账户。

　　固定资产报废，是指固定资产由于长期使用中的有形磨损，并达到规定使用年限，不能修复继续使用；由于技术改进的无形磨损，必须以新的、更先进的固定资产替换等原因造成的对原有固定资产按照有关规定进行产权注销的行为。