编制同一控制下的企业合并报表的时候,
在个别报表上,合并日根据应享有被合并方净资产在最终控制方合并报表中的账面价值的份额,确定长投的初始投资成本。其与合并对价账面价值之间的差额,调整资本公积。
在合并报表上,一方面要编制合并抵消分录,另一方面要恢复原来合并方的留存收益。
到这里我都可以理解。
另外还要编制两笔重溯分录,
(视同一体化存续的分录)
借:资产、负债
贷:长期股权投资
资本公积
(避免重复计算的分录)
借:期初留存收益
投资收益
贷:长期股权投资
我的问题是,这两笔分录都贷记了长期股权投资,但是前面的合并抵消分录不是已经把长期股权投资冲得干干净净了吗?为什么还可以走长投?
谢谢解答!不过好像不太对。
首先,我不太明白您讲得已分配利润具体是指什么?如果是指投资收益,那么合并抵消分录也已经抵消掉了。
其次,我的问题是为什么还能贷长投,所以您的答案不是很符合。