1．发出托收处理
会计部门对贴现的汇票应每天检查贴现凭证上票据的到期日，根据承兑汇票的到期日匡算委托收款凭证邮寄的邮程时间，提前向承兑人发出委托收款。
已贴现票据需发出委托收款的，在发出委托收款的票据背面背书栏加盖银行结算专用章和柜员名章，注明“委托收款”字样，填制委托收款凭证(电委凭证)，在“委托收款凭证凭据名称”栏注明“商业承兑汇票”或“银行承兑汇票。字样及其汇票号码，连同贴现票据向承兑人办理委托收款。委托收款凭证第二联附贴现凭证第五联后配套保管，会计分录如下：
表外 收：应收托收款项——应收委托收款户
2．款项划回的账务处理
会计分录如下：
借：联行往账
贷：贴现——汇票户
表外 付：应收托收款项——应收委托收款户
3．逾期未划回票据的处理
逾期未划回的贴现票据资金(同城票据到期后2个工作日、异地票据到期后5个工作日后仍未划回款项)，应及时通知信贷部门并发出催收公函。
4．承兑人退票的处理
柜员收到承兑人开户银行或承兑银行退回的委托收款凭证、票据和拒绝付款理由书或付款人未付款通知书后，应及时通知信贷部门追索票款。分别以下情况处理：
(1)承兑银行无理拒付的承兑汇票
应经主管签批后再次发出委托收款，并随寄催收公函，要求其支付延期利息及有关费用，同时在第五联贴现凭证上注明“无理拒付(退票)重新托收”字样和重托日期。重托收回款项的，有关延期利息及费用人相关账尸。
(2)从贴现申请人账户扣收
贴现申请人存款户足以支付贴现票款追索金额的，抽出专夹保管的第五联贴现凭证，填制二联特种转账借方凭证，在转账原因栏注明“未收到XX号贴现票据款、延付利息、追索费用，已从你账户扣收”字样，并经有权人签章。一联特种转账借方凭证加盖转讫章作为支款通知随同票据和拒付理由书或付款人未付款通知书交贴现申请人签收，一联作为贴现申请人存款户借方凭证，第五联贴现凭证作为贴现科目贷方凭证。同时填制利息收入账户和追索费用户的转账贷方凭证，进行账务处理。会计分录如下：
借：活期存款——申请人户
贷：贴现——汇票户
贴现利息收入(延付部分)
XX科目——追索费用垫款户
表外 付：应收托收款项——应收委托收款户
(3)向贴现申请人的前手和承兑人追索贴现票据
柜员对不获承兑人付款由信贷部门办理迫索的贴现票据，应填制特种转账凭证将贴现资金从票据贴现户转入垫款账户。会计分录如下：
借：逾期贷款——银行承兑汇票垫款
贷：贴现——汇票户
对信贷部门经追索后收回贴现资金的，应另填制转账凭证和利息收入凭证，经主管签批后进行账务处理。会计分录如下：
借：联行来账或同城清算
贷：逾期贷款——银行承兑汇票垫款
贴现利息收入(延付部分)
XX科目——追索费用垫款户
