企业所得税如何做账务处理 小规模企业，查账征收，每季度根据利润*0.25预缴所得税，如何做账务处理？

Question

在季末需要计提吗？会计分录怎么写？
我是账本上没有所得税这一会计科目，本企业采用的是旧会计制度。

Answer 1

1、每季度根据利润*0.25预缴所得税，帐务处理：
借：所得税
贷：应交税金---应交所得税
2、交税：
借：应交税金---应交所得税
贷：银行存款
3、年底清算，按实处理。
补充回答：会计科目的设置是根据本单位实际需要设置的，你原来没有可以根据需要自行设置，“所得税”科目属于损益类科目，与管理费用科目是一样使用的，只不过它是核算“所得税”费用的。新旧会计制度，应逐步转换。