企业所得税计算

Question

年收入5215万元，利润总额68万，净利润51万，已交所得税17万。费用如下：工资112万，职工福利费18.9万，教育经费3.5万，业务招待费45万，广告费和业务宣传费22万，公益性捐赠8万，非公益性捐赠12万。计算全年应缴纳所得税额。

Answer 1

自90年代起，我国便开始征收企业所得税征税，我们都知道纳税是每个公民的义务，那么企业所得税计算方法是怎样的？企业所得税的税率是多少？

Answer 2

企业所得税是怎么算的?

Answer 3

可以税前列支职工福利费=112*14%=15.68万元，调增=18.9-15.68=3.22万元。
可以税前列支的教育经费=112*2.5%=2.8万元，调增=3.5-2.8=0.7万元。
业务招待费：45*60%=27万元，5215*0.5%=26.075，调增=45-26.075=18.925万元
可以税前列支的业务招待费=5215*15%=782.25万元>22万元。
公益性捐赠支出,不超过年度利润总额的12%的部分,准予扣除。68万*12%=8.16>8万元。
非公益性捐赠不可以税前列支。
那么，应交企业所得税=（68+3.22+0.7+18.925+12）*25%=25.71125万元。
应补交所得税=25.71125-17=8.71125（万元）本回答被提问者采纳

Answer 4

1、职工福利费调整增加应纳税所得额：18.9万元-112×14%=3.22万元；
2、教育经费调整增加应纳税所得额：3.5万元-112×2.5%=0.70万元；
3、业务招待费调整增加应纳税所得额：45万元-5215×5‰=18.925万元；
4、广告及业务宣传费未超过当年销售（营业）收入15%，不需调整；
5、捐赠：公益性捐赠8万元，未超过利润总额的12%，不需调整，非公益性捐赠12万元应作纳税调整，增加应纳税所得额12万元。

以上合计：34.845万元。

全年应纳企业所得税：（68+34.845）×25%=25.71125万元。

Answer 5

应纳税所得额=68+（18.9-15.68）+（3.5-2.8）+（45-26.075）+12
=68+3.22+0.7+18.925+12
=102.845万元
应交所得税额=102.845*25%-17=87112.5（元）