国税只有进项没有出项该怎么处理

Question

我们公司现遇到这样问题，给工地供应 红砖 沙子 水泥 等地材，可是这些都是一些个人（私人）送来的，没办法提供发票，我们还必须给甲方提供正式发票， 这样的情况我们该怎么办？？？

Answer 1

你的问题描述的很模糊
甲方是谁？
工地是甲方还是乙方？
个人是买你的还是卖给你？
如果说，你销售时要开发票，而你收购时没有发票，那说明你有销项没有进项，而不是你题目中说的有进项

大概的理解是，你们公司经营沙子红砖等建材
你的客户要求你提供正式发票，而你收购来时因向私人收购，取不到进项发票。

这种情况下，你公司应该做如下处理以最大可能规避税收风险：
1、不要成为一般纳税人，而做为小规模纳税人，按3%征收率纳税，以此规避收购时不能抵扣进项风险
2、沙子红砖等，做为自己生产出来的，将采购成本做为工人工资入账，以规避成本费用没有正规发票而导致企业所得税激增

供参考追问

对是没有进项，工地是甲方，我是乙方，我从私人那里买来的沙子红砖等地材，私人没有发票给我，而且我还得给甲方提供正式发票， 没有进项只有出项，问题是不是很严重啊
我是直接从私人手中买的成品 采购成本可以为工人工资入账吗？

对是没有进项，工地是甲方，我是乙方，我从私人那里买来的沙子红砖等地材，私人没有发票给我，而且我还得给甲方提供正式发票， 没有进项只有出项，问题是不是很严重啊
我是直接从私人手中买的成品 采购成本可以为工人工资入账吗？

Answer 2

1、根据《国家税务总局关于调整增值税扣税凭证抵扣期限有关问题的通知》国税函〔2009〕617号 规定：增值税一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的增值税专用发票、公路内河货物运输业统一发票（营改增后改为货物运输业增值税专用发票）和机动车销售统一发票，应在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。
2、根据《增值税暂行条例》第四条规定，　除本条例第十一条规定外，纳税人销售货物或者提供应税劳务（以下简称销售货物或者应税劳务），应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。应纳税额计算公式：
　　应纳税额=当期销项税额－当期进项税额
　　当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。
因此，贵公司应当在开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额。当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以结转下期继续抵扣。