现金流量表中的"现金及现金等价物净增加额"出现负数如何调整为正数?

Question

现金流量表中的"现金及现金等价物净增加额"出现负数如何调整为正数?虽然表中两数平衡,但是能利用什么方法能调整为正数?

Answer 1

现金流量表中的数据都是本期发生额,而资产负债表中的数据都是期末余额.交易性金融资产和现金等价物是两码事.
现金及现金等价物的净增加额出现负数,是很正常的事,其金额等于资产负债表的货币资产项目的期末余额减去期初余额.要改就要改资产负债表的期初或期末的现金.
当现金及现金等价物净增加额为负数时,会有以下情况:
①经营正常、投资和筹资亦无大的起伏波动,企业仅靠期初现金余额维持财务活动,即出现经营活动、投资活动和筹资活动现金流量都为负数,这时需要详细分析被投资单位现金流入和现金流出的具体内容.
②现金净流量总额出现负增长,现金流量内部结构呈现的升降规律与前述分析生命周期相同,可比照预测被投资单位的风险程度.
如果是负数,那就表明期末数比期初数的货币资金(主要包括现金和银行存款两项)要少.
净增加额为负数表示一个单位在一个经营周期内现金的减少:
如果经营性的现金及现金等价物净增加额为负数,说明经营不善,会造成资金周转困难和银行贷款困难;
如果是投资性的现金及现金等价物净增加额为负数,影响不大.
现金及现金等价物净增加额就是指在现金流量表的三大部分(经营活动,投资活动,筹资活动)中的广义现金的增加额.
现金流量表补充资料中现金及现金等价物净增加额计算公式:
现金及现金等价物的净增加额=现金的期末余额-现金的期初余额.一般企业很少有现金等价物,故该公式未考虑此因素,如有则应相应填列

Answer 2

现金及现金等价物净增加额是资产负债表中货币资金期末减期初的差额，这个没法调整，除非变动资产负债表中的数据。如果你是对银行提供报表，一般银行关注的是你经营性现金流量是否为正数，也就是企业是否有造血功能，而不是全部的净现金流，所以你可以对经营性现金流进行调整，将这个项目调整为正数，然后对筹资性或投资性现金流调整为负数，保证你整体的现金流与资产负债表一致就行了。本回答被网友采纳

Answer 3

现金流量表中的"现金及现金等价物净增加额"出现负数是正常的，  无需调整，因为现金不可能永远正增长。

附注：现金流量表编制方法

记账凭证法。记账凭证法是直接从记账凭证中提取现金流量信息的方法，这种方法通过将记账凭证分为若干类别，实现按月编制现金流量表。

记账凭证、账簿、报表相结合编制方法，主要依据出纳账或资产负债表确定现金及现金等价物净增加额(现金流量表中第五项数据)。这是从现金流量表的最后部分编起，所确定的是最具综合性的数据。目前企业中，一般没有不能随时支付的存款和投资，因而现金及现金等价物净增加额一般就等于资产负债表中期末货币资金与期初货币资金的差额或者出纳账(现金日记账和银行存款日记账)的期末余额合计减去期初余额合计。

Answer 4

现金及现金等价物净增加额是资产负债表中货币资金期末减期初的差额，这个没法调整，除非变动资产负债表中的数据。

现金流量表是财务报表的三个基本报告之一，所表达的是在一固定期间(通常是每月或每季)内，一家机构的现金(包含银行存款)的增减变动情形。现金流量表的出现，主要是要反映出资产负债表中各个项目对现金流量的影响，并根据其用途划分为经营、投资及融资三个活动分类。

如果是对银行提供报表，一般银行关注的是经营性现金流量是否为正数，也就是企业是否有造血功能，而不是全部的净现金流，所以可以对经营性现金流进行调整，将这个项目调整为正数，然后对筹资性或投资性现金流调整为负数，保证整体的现金流与资产负债表一致就行了。

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Answer 5

如果期末现金及现金等价物比期初小，那就是负数