我是新手，刚接手一个公司的财务帐，马上要报这个月国税企业所得税和企业季度财务报表，请教！！

Question

建材有限公司，小规模纳税人。主营人工砂子的生产销售。1-9月份一直有费用支出，但只有9月卖出9万，1-6月的报表所有的（增值税、企业所得税、季度财务）都是0申报的，现在我知道好像财务表不应该0申报，但已经报完了！现在想咨询：1、我这个月报季度财务报表，是不是要把1-6月份的数额累计了一起报？2、企业1-9月的制造费用大概有43万，包括电费、工人工资，单论6-9月的话制造费用有25万，其中折旧还没加入，折旧的话有几个大设备：755万1个，26万一个，厂房154万； 我现在手头没有关于原材料、库存商品、在产品、产成品等的资料，相当于没有，售出的砂子大概有1086立方米，我想请问，这个月我要怎么报国税所得税和季度财务表！3、听说公司的生产成本不能太高，这个月应该怎么处理？明天就是申报最后期限，求大家帮帮忙！！谢谢 我本月的应交增值税那个表报完了！就差财务和所得税 请大家帮忙！！感恩！
不知道会不会用到，企业注册资金9万

Answer 1

第一，如果你前期所有的报表在税务都是0申报的，那么增值税和企业所得税0申报时问题不是很大，如果没有业务，增值税正常就是0申报；企业所得税每个季度是申报预缴额，在次年的5月底前还要对上一年度的全年业务进行企业所得税汇算清缴工作，所以季度预缴为0其实也是可以的，只是这个季度预缴率在税务方面可能影响企业的增值税一般纳税人升级，所以如果企业没有像成为一般纳税人的愿望，前期预缴为0，后期有了再申报累计数也可以。唯一有一点不太容易的就是财务报表也进行了0申报。但是如果这是在你接手之前的问题，那么从法律意义上说，这不是你的工作范围和责任，不必太过担心。只要从下次申报财务报表时，不要在0申报就可以了。至于你要累计一起报的行为是不可以的，季度财务报表的申报包括资产负债表和利润表。资产负债表是时点报表，是当时的时刻，企业的资产负债情况，如果你累计了6张报表的数字，那么企业的资产不就被人为扩大了6倍，所以只要正常申报就可以了。而对于利润表，本身申报的时候就是要同时申报当期数据和本年累计数据的，所以并不需要你人为累计。
第二，申报国税所得税时，如果企业亏损，则不需要交税，如果盈利，则按照25%税率交税，申报就要同时划税，否则形成欠税会产生不良影响。而且你的业务只是这样描述，并没有具体数据，是无法完整考量你本期的申报情况的。而且申报所得税和季度财报都是需要在你的账面已经结账，业务清晰的情况下才能编制报表。
第三，财务是用数据说话的，你的听说是做不得准的，财务的申报表和账面应该是一致的，否则后期如果你遇到税务稽查，那么账面与申报不一致会产生较大的涉水风险，而且，实事求是才是正道，已经发生的成本不是那么容易就能处理没的。
最后，报表是根据科目余额表填写的，如果你有余额表，那么申报表照着填就可以了，大部分都是一一对应，个别特殊项目需要组合或者重分类法填写，可以查查基础会计的教材，填写的方法都有。