计提所得税费用如何做账务处理？

Question

如题所述

Answer 1

企业计提所得税费用时，一般设置所得税费用科目，应交税费——应交所得税科目进行有关会计核算，相应的账务处理怎么做？
计提所得税费用账务处理
借：所得税费用
贷：应交税费——应交所得税
涉及到递延所得税的：
计提时
借：所得税费用
递延所得税资产(或贷方)
贷：应交税费——应交所得税
递延所得税负债(或借方)
缴纳时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
递延所得税：是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债金额，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。
所得税费用计算公式
所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；
所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。
所得税费用指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目；这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。
补缴上一年度所得税的会计分录
1、补充计提企业所得税时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费——应交所得税
2、实际缴纳企业所得税时
借：应交税费——应交所得税
贷：银行存款
3、结转到未分配利润时
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整