成本暂估入帐如何做会计分录？

Question

如题所述

Answer 1

关于暂估的记帐原则是：暂估是没有凭证的记账，任何晳估都不允许作为正式记账，任何暂估必须用红字原数冲回！。
………
作暂估入帐时
借：原材料
--某某原村料x数量
215563元。
贷：应付账款
---
估入账户
215563元。
…………
当收到发票时，先用红字冲去暂估：
借：原材料
--某某原村料x数量
215563元。[红字]
贷：应付账款
---
估入账户
215563元。[红字]
…………
再依据发票入账：
借：原材料
--某某原村料皮数量
y元
借：应缴税费-进项
税
z元
贷：银行存款或相应科目
y+z元
…

Answer 2

一般情况下，成本应以实际发生额予以确认，如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话，也可以在当月按估计值入账，譬如月末，在发票未到，货物已到的情况下，应该暂估相关原材料或物资暂时入帐，待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回。待发票到达后按实际发票列明金额处理。
例：11月13日购进A材料一批，验收入库数量10T，至月末结账时发票仍未到，货款未付。12月10日收到A材料发票，并支付价款120000.00元。
1.11月30日
借：原材料——A材料
117000元
贷：应付帐款
117000元（暂估值，根据上月购进同类材料价确认）
2.12月1日
借：原材料——A材料
-
××元
贷：应付帐款
-
××元
3.12月10日
借：原材料——A材料
120000元
应交税费——应交增值税（进项税额）
20400
贷：银行存款
140400元