简易计税为什么不能抵扣进项税额

Question

如题所述

Answer 1

简易计税不能抵扣进项税款主要是因为该纳税方式无法核算出销售额和进项税额之间的差额，也没有建立完善的发票管理制度。

简易计税是一种简化纳税程序的增值税征收方式，适用于营业额50万元及以下的企业。简易计税中的税额是根据销售额直接计算的，而不是根据销售额和进项税额的差额计算的。这意味着，纳税人无法使用进项税额来抵扣相应的销项税额。这是因为简易计税中没有对进项税额进行核算的机制，也没有建立相应的发票管理制度，无法确保进项税额的真实性和准确性。因此，简易计税纳税人不能通过抵扣进项税款的方式减少应纳税额。与此相反的是，一般纳税人采用一般计税方法纳税，需要核算销售额、进项税额、销项税额等，可以通过抵扣进项税额来减少应纳税额。一般纳税人通过对进项票的认真核对，确保票据种类正确且内容真实，可以有效地抵扣相应的进项税款。

简易计税纳税人无法抵扣进项税额，会对企业造成什么影响？简易计税不能抵扣进项税额，会增加企业的税负。因为企业在采购商品或服务时需要支付进项税，并不能通过抵扣进项税额来减少应纳税额，从而增加了企业的成本支出。此外，简易计税不适用于回收型生产企业，这些企业的销售价值很大程度上依赖于原材料和半成品的回收利用，无法与销售额直接挂钩，因此，简易计税无法满足这类企业的纳税需求。

简易计税无法抵扣进项税额主要是因为该纳税方式无法核算出销售额和进项税额之间的差额，也没有建立完善的发票管理制度。这会增加企业的税负，在一定程度上限制了企业的发展。因此，企业应该根据自身情况选择合适的纳税方式，以减轻税负并提高效益。

【法律依据】：
《中华人民共和国税收征收管理法》第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。