预缴税费报税操作及处理如何做?
企业所得税预缴申报操作步骤
企业所得税应该分月或者分季预缴,预缴应当自月份或者季度终了之日起十五日内,自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款,
1:插入国税秘钥,访问(可直接百度,以省为单位)当地电子税务局官网,.一般可选择:证书登录,输入登录密码进行登录.
2:选择"我要办税"→我的待办中找到"企业所得税"点击申报或者点击"税费申报及缴纳"中找到企业所得税申报.
3:选择"企业所得税申报"后,再点击"居民企业(查账征收)企业所得税季报"
4:如果符合版条件,可以选择一键零申报或简易申报方式,否则点击"下一步"进行网上申报填写,进入表单填报界面,企业可根据自身情况选择相应表单填写.
注意:
会计可自动生成企业所得税月(季度)预缴申报表.
温馨提示:
企业所得税法第五十四条规定分月或者分季预缴企业所得税时有三种方式:
(1)按照月度或者季度的实际利润额预缴;
(2)按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴;
(3)按照经税务机关认可的其他方法预缴.
在营业收入内填入本年累计销售额,而营业成本,按照会计准则规定,只填报"主营业务成本"即可,不需要填报"营业税金及附加"、"期间费用"及其他业务成本,实际利润额按利润表中本年累计营业利润填写,利润总额则按利润报表中利润总额的本年累计数直接填写,在企业所得税申报表中,灰色显示的地方是不用填写任何数据的.
如果填报的是第二第三第四季度的企业所得税,则需要以6月份,9月份,12月份的利润表为基础,减去上一季度的本年累计营业收入,本年累计营业成本,本年累计利润总额后的数据直接填写.
5:核对无误后点击"下一步",系统提示,点击"确定",申报完成,查看申报回执.
6:状态显示为申报成功!如果涉及缴税,要记得缴纳税款
7:最后缴税流程点"我要办税"→"税费申报及缴纳"→"税费缴纳"→"未缴纳税款"点击缴款,输入缴款密码,完成扣缴税款操作.
(注意:已签三方协议,可以从公司基本户扣缴,如果未签三方协议,需带银联卡手工去当地税局大厅刷卡缴纳税款),本期企业所得税月(季度)预缴申报工作全部完成.
预缴税费怎么写会计分录?
预缴增值税的账务处理
借:应交税费--预缴增值税
贷:银行存款
月末:
借:应交税费--未交增值税
贷:应交税费--预缴增值税
当月缴纳当月的增值税:
①一般纳税人:
借:应交税费--应交增值税(已交税金)
贷:银行存款
②小规模纳税人:
借:应交税费--应交增值税
贷:银行存款
计提增值税的账务处理
对于小规模企业而言:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费-应交增值税
实际缴纳增值税时:
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
对于一般纳税人而言:
借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)
贷:应交税费-未交增值税
实际缴纳时:
借:应交税费-未交增值税
贷:银行存款
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