新会计准则企业所得税会计分录

Question

如题所述

Answer 1

1、确定应交所得税费用：
借：所得税费用——当期所得税
贷：应交税费——应交所得税
2、递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额时：
借：递延所得税资产
贷：所得税费用——递延所得税费用
　　资本公积——其他资本公积
递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额时，应做相反的会计分录。期末，应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目，结转后“所得税费用”科目应无余额。“所得税费用”科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。