冲销多计提的工资怎么做分录
冲减多计提的工资,应采用红字冲正法更正会计差错.
由于工资是按受益对象进行分配的,涉及成本费用科目以及按工资计提的职工福利费、工会经费、职工教育经费、社保费用、住房公积金等,更正的会计分录为(会计分录金额用红字反映),
借:生产成本(生产工人的薪酬)
制造费用(车间管理人员的薪酬)
劳务成本(提供劳务人员的薪酬)
管理费用(行政管理部门人员的薪酬)
销售费用(销售机构人员的薪酬)
在建工程(在建工程人员的薪酬)
研发支出(研发支出人员的职工薪酬)
贷:应付职工薪酬--工资
--职工福利费
--工会经费
--职工教育经费
--社会保险费(企业负担部分)
--住房公积金等(企业负担部分)
企业承担给职工交的五险一金计提和发放分别怎么做分录
1、计提工资时要先把企业部分的社保缴了:
借:××费用(管理/销售等)
贷:应付职工薪酬--社保
2、次月发放工资时,企业承担的公积金部分分录对应为:
借:管理费用-住房公积金
贷:应付职工薪酬-住房公积金
3、企业承担的社保部分,会计分录对应为:
借:管理费用:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)
贷:应付职工薪酬:养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险)
到这里要注意:向社保局缴纳保险费用、税务局申报个税时,应当要把其他应付款扣的个人社保部分和应付职工薪酬挂的单位承担部分全部支付掉.
所以会计分录对应为:
借:其他应付款-养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)
应付职工薪酬-养老保险(医疗保险、失业保险、工伤保险、生育保险、住房公积金)
贷:银行存款(把个人扣下来的个税全部申报了并支付)
借:应交税费-应交个人所得税
贷:银行存款
冲销多计提的工资怎么做分录?财务要是在当月做账的时候有多计提工资的情况,可以结合本文介绍的内容做一笔冲销分录,将当月的账给弄平.为了避免多计提后又要进行冲销,建议财务在日常做账的时候应该要能够仔细认真.
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