小规模纳税人税收减免会计分录

Question

如题所述

Answer 1

小规模纳税人税收减免会计分录
小规模纳税人，以未达起征点为例，减免税分录：
1.发生销售时：
借：银行存款
贷：营业收入
贷：应交税费—应交增值税
2.月末未达起征点：
借：应交税费—应交增值税
贷：营业外收入—政府补助。
增值税对小规模纳税人采用简易征收办法，对小规模纳税人适用的税率称为征收率
考虑到小规模纳税人经营规模小，且会计核算不健全，难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额，因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。自2014年7月1日起，小规模纳税人增值税征收率一律调整为3%。
小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税。只能够开具普通发票，不得由税务机关代开增值税专用发票。
小规模纳税人减免了增值税，收入分录怎么做?
增值税减免，借记应交税费-应交增值税-减免税额，贷记营业外收入。
2013年国税总局公布小规模纳税人月营业额不超过2万免征增值税的优惠政策，财政部会计司就及时跟进，颁布了：财政部印发《关于小微企业免征增值税和营业税的会计处理规定》的通知(财会[2013]24号)
该规定明确指出：
小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到《通知》规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期营业外收入。
因此，减免增值税分录处理为：
借：应交税费-应交增值税-减免税额
贷：营业外收入
以上就是小规模纳税人税收减免会计分录的编制方法，大家都学会了吗?小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。了解跟多的减免税收政策，为企业争取最大的利益，继续关注我们的资讯平台。