1、年应纳税所得额不超过100万元部分的优惠
对于年应纳税所得额不超过100万元的小型微利企业，其所得税可以减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际税负为5%（即25% * 20%）。
2、年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元部分的优惠
对于年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，同样可以减按25%计入应纳税所得额，这部分收入也按20%的税率缴纳企业所得税。
关于企业所得税减免还有以下几个方面：
1、特定行业或区域优惠
对于设在西部地区的鼓励类产业企业（如节能环保型产业、技术创新型产业、绿色可持续发展类产业等），可以减按15%的税率征收企业所得税。这一政策旨在鼓励这些特定行业的发展。对于从事污染防治的第三方企业，也可以享受减按15%的税率征收企业所得税的优惠。在特定的地区如河套深港科技创新合作区深圳园区、海南自由贸易港等，符合条件的企业也可以享受企业所得税的减免优惠。
2、其他减免税额情况
对于符合条件的高新技术企业、技术先进型服务企业、以及从事文化产业支撑技术等领域的文化企业等，也可以享受相应的企业所得税减免优惠。对于企业在综合利用资源、开发新技术、新产品、新工艺等方面所发生的费用，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。对于企业投资于符合国家产业政策的技术改造项目，所需的国产设备投资的40%可以从企业技术改造项目设备购置当年比前一年新增的企业所得税中抵免。
3、其他税收优惠方式
除了直接的减免税额之外，企业所得税的税收优惠方式还包括直接减免、定期减免、低税率、加计扣除、投资抵税、减计收入、加速折旧、有免征额优惠等。这些优惠方式的具体条件和适用范围各不相同，但都是为了降低企业的税收负担，促进其健康发展。
企业需要纳税的主要原因
1、组织财政收入：税收是政府财政收入的重要来源，企业通过纳税为政府提供资金支持，这些资金被用于国家的建设和发展，如基础设施建设、教育、医疗、国防等。通过税收，国家可以满足一般的社会公共需要，为政府实施各种社会职能提供财力上的保证。
2、调节社会经济：税收可以作为一种经济杠杆，通过增减税种、调整税率和税收减免等措施，来调节社会经济活动，达到宏观调控的目的。税收可以影响社会生产、交换、分配和消费，促进社会经济稳定发展。
3、监督管理社会经济活动：税收涉及社会生产、流通、分配、消费各个领域，能够综合反映国家经济运行的质量和效率。通过税收的征收和检查，可以及时发现社会经济活动中存在的问题，并采取措施加以解决。
4、维护国家政权：税收是国家（政府）公共财政最主要的收入形式和来源。税收的本质是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制取得财政收入所形成的一种特殊分配关系。
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