跨年度，如何调账

Question

2012年12月原分录1。借：库存6万，贷：银行6万。 2. 借：成本6万，贷：库存6万 3, 借：限定性净资产 贷：成本6万， 2013年4月，我如何把这些分录冲掉，这样当时少交了企业所得税，现在怎么补交，如何做分录，谢谢

Answer 1

通过“以前年度损益调整”科目来调账。
贷：以前年度损益调整10万
贷：现金
-10万
如果该调整全额补税：
借：以前年度损益调整2.5万
贷：应交税金-应交企业所得税10万*25%=2.5万
最后将“以前年度损益调整”科目余额转入“利润分配-未分配利润”
借：以前年度损益调整
贷：利润分配-未分配利润